Bibliografias

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3.2 MARCO TEORICO

3.2.1 DEFINICION DE CONTROL INTERNO

El control interno son métodos, medidas y procedimientos de planeación y organización, los cuales son coordinados con la finalidad de proteger los activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y evaluar el desempeño de todas las divisiones administrativas y funciones de la empresa. interno(2005)

El control interno tiene como objetivo fundamental establecer las acciones, las políticas, los métodos, los procedimientos y mecanismos de prevención, control, evaluación y de mejoramiento continuo del restaurant pollería que le permitan la autoprotección necesaria para garantizar una función administrativa transparente, eficiente, cumplimiento de la constitución, leyes y normas que la regulan y coordinación de actuaciones con las diferentes instancias con las que se relaciona.

Muy pocas empresas tienen políticas, planes y metodologías sistemáticamente conformadas para evitar riesgos. Generalmente accionan por experiencia, intuición o planifican de manera parcializada.

Lo que buscan las empresas del rubro de pollería para reducir los niveles de riesgo son:

Evitar el riesgo: Es siempre la primera alternativa a considerar. Se logra cuando al interior de los procesos se generan cambios sustanciales por mejoramiento, rediseño o eliminación, resultado de unos adecuados controles y acciones emprendidas

Reducir el riesgo: Si el riesgo no puede ser evitado porque crea grandes dificultades operacionales, el siguiente paso es reducirlo al más bajo nivel posible. La reducción del riesgo es probablemente el método más sencillo y económico para superar las debilidades antes de aplicar medidas más costosas y difíciles. Se consigue mediante la optimización de los procedimientos y la implementación de controles.

Asumir el riesgo: Luego de que el riesgo a sido reducido o transferido puede quedar un riesgo residual que se mantiene, en este caso el Director General acepta perdida residual probable de los medios y elabora planes de contingencia para su manejo Cueto(2006)

Posteriormente se definen los responsables de llevar a cabo las acciones especificando el grado de participación de las dependencias en el desarrollo de cada una de ellas.

Así mismo, es importante construir indicadores, entendidos como los elementos que permiten determinar de forma práctica el comportamiento de las variables de riesgo, que van a permitir medir el impacto de las acciones en el restaurant.

Los sistemas de control de inventarios son diseñados para crear información precisa que será útil para aprovisionar el producto sin excesos y sin faltantes. Por esta razón es importante cumplir con los siguientes procesos de control:

• Los inventarios deben almacenarse en lugares seguros y adecuados

• Las existencias físicas deben controlarse en el almacén. Elaborar los diferentes soportes de entradas y salidas de mercancía a través de informes de recepción, transferencias entre almacenes, vales de entrega o devolución, etc

• Realizar conciliaciones de movimientos de inventarios entre el personal del almacén.

• La recepción de los productos en el almacén debe efectuarse por persona distinta a la que reciba la factura o conduce el proveedor

• Los productos recibidos o remitidos en consignación o en depósito, se controlan por el remitente y el receptor mediante submayores de inventario de cada mercancía como es el ejemplo de la gaseosa

• Deben efectuarse conteos físicos, periódicos y sistemáticos y cortejar los resultados

• Debe efectuarse diariamente el cuadre en los valores, entre los datos de los movimientos reportados por almacén y los registros manuales

• Para la evaluación se debe emplear el método que se establezca según la necesidad de las actividades como: PEPS, UEPS o PROMEDIO PONDERADO

CARACTERISTICAS DE LA EMPRESA

Exceso de inventario: El restaurant por lo general se centra en tener altos niveles de inventarios para asegurar su venta, muchas veces incurre en exceso de materia prima como es el pollo, la papa, el aceite, la gaseosa, el arroz etc. ; la consecuencia principal de esto es el aumento de las merma y la disminución de la calidad de los productos perecederos, lo que lleva a una menor calidad de los productos que ofrecen.

Insuficiencia de Inventario: Su propio nombre lo indica, si el inventario no es suficiente para vender, no solo perdemos la venta sino que también podemos perder al cliente. No tener productos efectúa la concepción que el cliente tiene del restaurant. El no contar con cierto producto provoca que el consumidor asista a otro restaurant. Como por ejemplo piden un bistec de lomo fino y no hay en stock la materia prima

Baja calidad de la materia prima

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