Estado De Flujos De Efectivo

1. El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

2. La diferencia principal entre el Estado de Resultados y el Estado de Flujo de

efectivo, es que este último mide la liquidez de la empresa (lo que realmente entra

de dinero o cash a la empresa en un periodo determinado), y el Estado de

resultados mide la rentabilidad de la empresa (la operación de la empresa en un

periodo determinado).

3. OBJETIVOS

•Conocer la elaboración de los flujos de efectivos para actividades de operación, inversión y financiación dentro de la empresa.

•Identificar las funciones del Flujo de Efectivo dentro de la Empresa

•Conocer los principios básicos para la administración de efectivo

•Reforzar el aprendizaje por medio de la elaboración de Casos Prácticos.

4. actividades:

- de operacion: El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de operación es un indicador clave del grado en que las operaciones de la entidad se hallan financiadas por:

(a) impuestos (directa e indirectamente); o

(b) los receptores de los bienes y servicios suministrados por la entidad.

La presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de las actividades de inversión es importante, porque tales flujos de efectivo representan la medida en la que se han hecho desembolsos para constituir los recursos con que se pretende contribuir a la prestación de servicios de la entidad en el futuro. Son ejemplos de flujos de efectivo provenientes de las actividades de inversión:

(a) pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a largo plazo, incluyendo los pagos relativos a los costos de desarrollo capitalizados y a trabajos realizados por la entidad para sus propiedades, planta y equipo;

(b) cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a largo plazo, intangibles y otros activos a largo plazo;

(c) pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de capital, emitidos por otras empresas, así como participaciones en negocios conjuntos (distintos de los pagos por esos mismos títulos e instrumentos que sean considerados equivalentes al efectivo, y de los que se tengan para intermediación u otros acuerdos comerciales habituales);

(d) cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por otras entidades, así como inversiones en negocios conjuntos (distintos de los pagos por esos

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