Hallazgo De Auditoria Gubernamental

Auditoría Gubernamental

CASO: ARQUEO AL FONDO FIJO

Se ha realizado una auditoría financiera a la Municipalidad Provincial del Santa, desarrollando los siguientes procedimientos de auditoría:

1. El 31.03.2011, se efectuó recuento del dinero en efectivo, cheques, depósitos a la cajera responsable Srta. Karina Rosales Valverde, como sigue:

Dinero en efectivo:

Billetes: 5 de 200.00 = 1,000.00

70 de 100.00 = 7,000.00

85 de 50.00 = 4,250.00

164 de 20.00 = 3,280.00

356 de 10.00 = 3,560.00

19,090.00

Monedas: 665 de 5.00 = 3,325.00

9345 de 2.00 = 18,690.00

12542 de 1.00 = 12,542.00

3652 de 0.10 = 365.20

34,922.20

2. El importe del fondo fijo es la suma de S/. 85,000.00 y el responsable del fondo fijo Sr. Carlos Pajares, ha sido nombrado en el cargo por un periodo de 8 años.

3. Se ha cancelado los documentos siguientes:

a) Vale por S/. 1,000.00 a cargo del Gerente Municipal, no se ha rendido en 5 días.

b) Pago de la Fact. 457 al grifo Repsol por S/. 2,850.00

c) Adelanto de sueldos al Contador de la MPS por S/. 1,500.00

4. La Directiva N° 34-2010 (05.01.2010) que norma el uso del fondo fijo, establece:

Art 2°.- Que el responsable del fondo fijo debe ser rotado cada dos años.

Art 6°.- Que los vales provisionales deben ser rendidos en 48 horas.

Art 9°.- Que se prohíbe el adelanto de remuneraciones a todo el personal.

5. El Gerente Municipal ha autorizado todos los gastos pagados con los recursos del fondo fijo, sin importarle autorizarlos según las normas internas establecidas.

6. Se solicita efectuar el arqueo y formular el hallazgo correspondiente.

PRACTICA CALIFICADA

Nombres y Apellidos: Cynthia Katherine Céspedes Rivadeneira

Curso y Ciclo: Auditoría Gubernamental X – A

CEDULA

“Inadecuado uso de fondos fijos por S/. 28,137.80”

HALLAZGO:

Se ha encontrado, de acuerdo al arqueo de fondos fijos realizado, un faltante de S/. 25,637.80, siendo responsable el Sr. Carlos Pajares. Asimismo:

No se han aplicado las normas del uso del fondo fijo que establece la directiva N°34-2010 (05.01.2010) según:

Art 2°: “Que el responsable del fondo fijo debe ser rotado cada dos años”. En la Municipalidad Provincial del Santa, el responsable de los fondos fijos Sr. Carlos Pajares ha sido nombrado en el cargo por un periodo de 8 años, incumpliéndose la norma.

Art 6°: “Que los vales provisionales deben ser rendidos

...