La Compañía “Ferretodo S. A.
Enviado por Juan Jesus • 3 de Octubre de 2016 • Documentos de Investigación • 4.744 Palabras (19 Páginas) • 270 Visitas
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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL[pic 6][pic 7]
UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA Y
CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
Profesor: Jorge Hernández Pizaña
Licenciatura en Administración Industrial
Alumno: Díaz Maldonado Juan Jesús
Secuencia: 3AM57
La Compañía “Ferretodo S. A.” Se dedica a la venta de artículos de ferretería y se encuentra ubicada en la Ciudad de Tijuana, durante el mes de agosto se realizaron las siguientes operaciones:
- Compra de mercancías por $ 6, 000,000 más 16% IVA, la operación se realizó 60% al contado y 40% a crédito a 30 días, la compra se hizo a la empresa “Campos Hermanos” domiciliada en el Estado de México.
- Artículo 1. Párrafo 4 “Acreditamiento y pago del Impuesto”. El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido.
- Pago de diversos gastos realizados en la ciudad de Tijuana por $ 250,000 más 16% IVA realizados al contado.
- Artículo 1. Fracción III “Acto o actividades gravables” Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
- Pago a proveedores locales por compras del mes anterior $ 920,000 (Incluye el IVA).
- Artículo 1. Párrafo 4 “Acreditamiento y pago del Impuesto”. El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido.
- Compra de un local para oficinas de la empresa, con un importe de $ 2, 800,000 más 16% IVA, se dio un cheque por el 50% de la operación y el resto se firmaron documentos por pagar.
- Artículo 1.C Párrafo 1 y 2 “En que momento considerara que reciben la contraprestación pactada los contribuyentes que trasmitan documentos pendientes de cobro de operación de factoraje financiero.” Los contribuyentes que transmitan documentos pendientes de cobro mediante una operación de factoraje financiero, considerarán que reciben la contraprestación pactada, así como el impuesto al valor agregado correspondiente a la actividad que dio lugar a la emisión de dichos documentos, en el momento en el que transmitan los documentos pendientes de cobro. los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior, podrán optar por considerar que la contraprestación correspondiente a las actividades que dieron lugar a la emisión de los documentos mencionados, se percibe hasta que se cobren dichos documentos
”
- Se realizaron ventas al contado en la plaza por $ 2, 920,000, con un costo de venta de $ 1, 460,000.
- Artículo 1. Fracción III “Acto o actividades gravables”
Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes: enajenen bienes.
- Se presenta la declaración del IVA del mes anterior los saldos de IVA al día 31 del mes de julio mostraban los siguiente:
IVA acreditable realizado $80,000, IVA acreditable no realizado $60,000, IVA trasladable realizado $ 120,000 e IVA trasladable no realizado $ 20,000.
- Artículo 1. Párrafo 4 “Acreditamiento y pago del Impuesto”
El contribuyente pagará en las oficinas autorizadas la diferencia entre el impuesto a su cargo y el que le hubieran trasladado o el que él hubiese pagado en la importación de bienes o servicios, siempre que sean acreditables en los términos de esta Ley. En su caso, el contribuyente disminuirá del impuesto a su cargo, el impuesto que se le hubiere retenido.
Se pide:
Registrar los movimientos en las diferentes cuentas que se afectan por el IVA y determine el impuesto del mes a pagar o por acreditar.
IVA Acreditable Realizado | |
6) 80,000 | 80,000 (6A |
1) 576,000 2) 40,000 3A) 126,897 4) 224,000 | |
IVA Por pagar Realizado | |
6A) 80,000 | 120,000 (6 |
40,000 IVA | |
467,200 (5 | |
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IVA Acreditable No Realizado | |
6) 60,000 | 126,897 (3A |
1) 384,000 4) 224,000 | |
IVA Por pagar No Realizado | |
20,000 (6 | |
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Proveedor | |
3) 920,000 | 2,784,000 (1 |
Bancos | |
5) 3,387,200 | 4,176,000 (1 |
290,000 (2 | |
920,000 (3 | |
1,624,000 (4 |
Almacén | |
1) 6,000,000 | 1,460,000 (5A |
Edificio | |
4) 2,800,000 | |
Gastos de Operación | |
2) 250,000 | |
Documentos por pagar | |
1,624,000 (4 | |
Ventas | |
2,920,000 (5 | |
Costo de Venta | |
5A) 1,460,000 | |
La compañía “Abarrotes del Norte S.A.” se dedica a la distribución de alimentos y tiene su domicilio fiscal en la ciudad de Tecate B.C.N. durante el mes de febrero del 2016 realizo las siguientes operaciones.
- Realizó compras de productos procesados en la Ciudad de México Distrito Federal por la cantidad de $ 2,000,000 más IVA pagando 50% de contado sobre esta compra se pagaron $75,000 de fletes a un transportista de la ciudad de Tecate BCN.
- Artículo 2. Fracción I “Tasa del 0% El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:
I.- La enajenación de: Animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
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