Análisis de casos: Caso 1

Impuestos I

Sesión II

Análisis de casos:

Caso 1

En el mes de septiembre del 2017 un contribuyente realizo ventas de refacciones por $20,000.00 a uno de sus clientes, las cuales fueron pagadas en efectivo en octubre; sin embargo, algunas de las piezas no reunían las especificaciones requeridas y se hizo una devolución en noviembre por un monto de 5,800.00

En noviembre, se efectuó una venta de 35,200.00 a pagar en 30 días; sin embargo, aprovechando la política de descuento de la empresa, el cliente hizo su pago en forma inmediata, extendiendo cheque que se cobró al día siguiente por $ 33,440.00, el descuento fue de $1,760.00

1. La devolución y el descuento concedido ¿son deducciones autorizadas? (Justificar respuesta en base a la LISR)

2. Registrar las operaciones de manera contable.

Caso 2

La señora Gabriela durante el ejercicio realizo varias compras, contando con comprobantes fiscales. Dentro de las compras hay una efectuada en diciembre del 2017 por concepto de refacciones por $250,000.00 de los cuales se pagaron $150,000.00 en diciembre y por el resto se expide un cheque en febrero del 2018; una siguiente compra fue de una maquinaria importada en noviembre del 2016 por $125,000.00 cuyo pedimento de importación tiene como fecha de pago del impuesto el 20 de enero del 2018. ¿Pueden considerarse ambas compras como deducciones para el ejercicio 2018? (Justificar respuesta). En caso de que solo se pueda aplicar una parte proporcional, precisar el monto.

Caso 3

Durante el ejercicio 2017, un contribuyente realizo diversos gastos que considero necesarios para llevar a cabo su actividad. A continuación de detalla la relación de los gastos:

Cafetería y despensa de oficina 1,310.00

Suscripciones a Internet 1,220.00

Afiliación en la cámara de comercio 640.00

Teléfonos y correos 4,030.00

Papelería y copias 12,500.00

Honorarios 8,500.00

Suscripciones en libros y revistas 2,260.00

Cursos de actualización 3,600.00

seguro de daños 2,500.00

Artículos fotográficos 410.00

Obsequios a clientes 1,760.00

Publicidad y propaganda 25,500.00

Artículos de limpieza 14,090.00

Placas y tenencia 4,600.00

Energía eléctrica 8,454.00

Impuestos y derechos 5,200.00

Comisiones bancarias 1,742.00

Gasolina (efectivo) 3,750.00

Gasolina 5,800.00

Estacionamientos 2,350.00

Conservación y mantenimiento de equipo 3,305.00

Multas 2,050.00

Recargos 180.00

...