IMPUESTOS NACIONALES CARACTERISCAS TARIFA

IMPUESTOS NACIONALES

IMPUESTO

CARACTERISCAS

TARIFA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y LA GANANCIA OCASIONAL

El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinaras de la empresa. El impuesto de ganancia ocasional es complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias.

Impuesto de renta: 25%

Ganancia Ocasional: 10%

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD (CREE)

El CREE es un impuesto de carácter nacional y consiste en un aporte de las personas jurídicas en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social. El CREE se aplica sobre los ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de las empresas. Este impuesto remplazó algunas contribuciones sociales basadas en la nómina.

 A partir de 1 de enero de 2015, será aplicable una sobretasa del CREE del 5%, la cual irá incrementando cada año hasta llegar al 9% en el 2018.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Es un impuesto indirecto nacional sobre la prestación de servicios y venta e importación de bienes. El IVA se encuentra estructurado como impuesto al valor agregado, por lo que para la determinación del impuesto se permite descontar el IVA pagado por bienes y servicios destinados a las operaciones gravadas.

Se aplican las siguientes tarifas según el bien o servicio: 0%, 5% y 16%

IMPUESTO AL CONSUMO

Impuesto indirecto que grava los sectores de vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas. Entre estos encontramos los Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de evasión.

4%, 8% y 16%

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de gerencia.

0,4% por operación.

IMPUESTO A LA RIQUEZA

Grava las empresas que al 1 de enero del año 2015 posean un patrimonio neto mayor a COP 1.000 millones de pesos colombianos (aprox. USD 418.000).

Para el año 2015: entre 0,20% y 1,15% dependiendo del monto del patrimonio. Para el año 2016: entre 0,15% y 1% y para el año 2017: entre 0,05% y 0,40%.

IMPUESTOS LOCALES

IMPUESTO

CARACTERISTICAS

TARIFA

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Es un impuesto municipal que grava los ingresos brutos obtenidos por el ejercicio de actividades industriales, comerciales y de servicios que ejerzan o realicen, directa o indirectamente, personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho en las respectivas jurisdicciones municipales.

Entre 0,2% y 1,4% de los ingresos de la compañía dependiendo del municipio en el cual desarrolle sus operaciones.

IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS

Este es un impuesto complementario del impuesto de industria y comercio, cuyo hecho generador es la colocación de vallas, avisos y tableros en el espacio público.  Se liquida y cobra a todas las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho que utilizan el espacio público para anunciar o publicitar su negocio  a través de vallas, avisos o tableros.

La base gravable de este impuesto es el valor a pagar por concepto del impuesto de industria y comercio, y la tarifa es del 15%.

IMPUESTO PREDIAL

Grava la propiedad, posesión o usufructo de los predios o bienes raíces ubicados en áreas urbanas, suburbanas o rurales, con o sin edificaciones. Deben pagar este impuesto los propietarios, poseedores o usufructuarios de los bienes raíces, en la respectiva jurisdicción municipal.

Del 0,3% a 3,3% del valor de la propiedad, dependiendo del municipio en el cual se encuentre ubicado el predio.

IMPUESTO DE REGISTRO

Grava todos los actos, contratos o negocios jurídicos documentales que deban registrarse ante las cámaras de comercio y ante las oficinas de registro de instrumentos públicos

Del 0,1% a 1%, según el acto, contrato o negocio que lo genere.