Legajo Permanente

Legajo Permanente

Enviado por priscybp, Sep 2012 | 5 Páginas (1,055 Palabras) | 64 Visitas

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LEGAJO PERMANENTE

Legajo permanente: tiene como objetivo tener disponible la información de importancia.

Teniendo en cuenta que durante la auditoría se obtienen evidencias relacionadas principalmente con aspectos legales, societarios y financieros que constituyen la base de información para la planificación del examen y serán utilizadas en años sucesivos, sería conveniente archivarlas en un legajo que puede denominarse de información permanente. Estos legajos son de consulta permanente.

Contenido

La información que se debe acumular en estos expedientes son:

Aspectos legales y societarios

_ Acta constitutiva

_ Estatutos

_ Títulos de propiedad

_ Contratos de alquiles importantes

_ Acuerdos de remuneraciones

_ Principales contratos comerciales

Aspectos financieros

_ Información general sobre el ente

_ Acuerdos de préstamos de largo plazo

_ Líneas de crédito

Otros

_ Correspondencia importante del ente

_ Acta de reuniones de accionistas, directorio, comités de auditoría

_ Disposiciones impositivas o contables importantes

_ copias de informes especiales

Parte de la información archivada en este legajo está relacionada con información estrictamente confidencial, por ello el contenido de ciertos documentos no debe ser tratado con ningún empleado del ente que no sea especialmente designado.

Legajo permanente: Durante la etapa de planificación se debe obtener información relevante

sobre las actividades de la entidad. El objeto de la auditoría no puede ser examinado sin que se cuente con un conocimiento cabal de las actividades de la entidad, en especial aquellas que tienen un impacto significativo en la información a examinar, gran parte de la información obtenida en esta etapa se archivará en un legajo de papeles de trabajo denominado, generalmente, “Legajo permanente”; este debe contener información y documentación para consulta continua de los auditores, a fin de brindar datos útiles durante todas las etapas de la auditoría y en exámenes futuros.

A continuación mencionamos algunos ejemplos de la información que se archiva en este legajo:

; Legislación vinculada específicamente a la entidad

; Relaciones de tuición y vinculación institucional

; Estructura organizativa de la entidad

; Contratos con vigencia mayor a un año

; Registros de propiedades inmuebles y de vehículos

; Normativa vigente para la ejecución de las operaciones

De acuerdo a lo establecido en la Norma de Auditoría Gubernamental 217

Relevamiento de información, en ciertos casos se puede requerir la realización de un relevamiento de información a efectos de establecer el grado de audibilidad o en la práctica también se lo utiliza para definir el tipo de auditoría a realizar, al ejecutar este trabajo de relevamiento, también se conforma este legajo permanente.

En el caso de las Unidades

de Auditoría Interna, las mismas ya cuentan con un legajo permanente, el mismo que debe ser actualizado en función a las modificaciones que se presenten tanto de la normativa legal como interna de la entidad.

INDICE

LP LEGAJO PERMANENTE

LP 1. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

LP 1.1 Solicitud de antecedentes de datos básicos de la organización.

LP 1.2 Ficha de la organización.

LP1.3 Fotocopia de la documentación aportada por el ente auditado

LP 1.4 Documentación consultada e información obtenida).

LP 1.5 Estructura orgánica y organigrama.

LP 2. DESCRIPCION

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