Legajo Permanente (auditoria)

CLIENTE

N° DE CLIENTE

LEGAJO PERMANENTE

INICIALES Y FECHA

LIDER DEL EQUIPO

SOCIO

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ARCHIVO PERMANENTE

INDICE

SECCION CONTENIDO

I Requisitos de informes

II Antecedentes del negocio del cliente y sus riesgos inherente

III Ambiente de área de informática

IV Ambiente de control gerencial

V Sistemas de información-contable de los procesos

VI Auditoría Interna

VII Decisiones de planificación para unidades operativas

VIII Instrucciones de auditoría recibidas y/o emitidas

IX Instrucciones del cliente

X Aspectos legales-contables significativos

XI Listados de verificación de importancia continua sobre:

- Planificación

- Exposición

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LEGAJO PERTINENTE

1. REQUISITOS DE INFORMES (AGS, Sección 3.111)

Términos de referencia Fecha prevista de cumplimiento

a) Responsabilidad en materia de informes

b) Expectativas del cliente e informes especiales

c) Instrucciones de otras oficinas o auditores

d) Restricciones al alcance

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LEGAJO PERMANENTE

II. ANTECEDENTES SOBRE EL NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES

TEMA Referencia

A. Antecedentes sobre el negocio del cliente (AGS, Sección 3.113)

Historia del cliente

Naturaleza del negocio

Detalle sobre la ubicación de plantas, sucursales y depósitos

Consideraciones sobre el ambiente económico del cliente y aspectos comerciales

Estadística de la industria

Datos y tendencias financieras incluyendo subsidiarias

Detalle de directores y funcionarios

Detalle de los principales bancos, clientes y proveedores

Detalle de afiliales

Detalle de abogados y compañías de seguros

Detalle de warrants

Detalle de los software que utiliza

Detalle de bienes hipotecados y/o en garantía

Detalle de leasing y contratos con terceros

Detalle de políticas contables

Legislación vinculada específicamente al cliente

Otros antecedentes (especificar)

B. Riesgos inherentes del negocio (AGS, Sección 3.113)

Situación económico - financiera del ente

Aspectos regulatorios específicos de la actividad

Aspectos impositivos / provisionales

Aspectos ambientales

Incertidumbres o contingencias importantes

Otros aspectos (transacciones individuales significativas, operaciones con compañías vinculadas, introducción de nuevos productos importantes)

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LEGAJO PERMANENTE

III. AMBIENTE DEL AREA DE INFORMATICA (AGS, Sección 3.115)

Año Ayuda práctica para la evaluación preliminar del ambiente IT (CAPPA) Referencia

(*)

(*) Podrá hacerse referencia directamente al nombre del archivo magnético en el cual se encuentra resguardada la información o a las impresiones parciales o totales que se hubieran efectuado de la base notes respectiva.

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LEGAJO PERTINENTE

IV. AMBIENTE DE CONTROL

TEMA Referencia

A. General

1- Organigrama General

2- Organigrama Gerencia General

3- Organigrama por gerencias o áreas

4- Enfoque de la Gerencia superior hacia los controles (Políticas)

5- Políticas contables especiales

6- Manual de Funciones (operativo, contable y administrativo)

7- Manual de Procedimientos (operativo, contable y administrativo)

8- Transacciones con partes vinculadas (tipo de operaciones)

B. Regulatorios

1- Cuestionarios de evaluación

2- Otros aspectos

C. Impositivos y Previsionales

1- Cuestionarios de evaluación

D. Ambientales

1- Cuestionarios de evaluación

E. Síntesis de Riesgos Detectados

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LEGAJO PERMANENTE

V. SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE DE LOS PROCESOS

Referencia

PROCESO / APLICACIÓN / COMPONENTE Memorándum de conclusiones de Control Assurance (1) Papeles de trabajo y/o archivos magnéticos (2)

(1) Incluye el del año de relevamiento y los posteriores

(2) Podrá hacerse referencia directamente al nombre del archivo magnético en el cual se encuentra resguardada la información o a las impresiones parciales o totales que se hubieran efectuado de la base notes respectiva.

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