NAGU CASO PRACTICO

CASO PRÁCTICO

AUDITORÍA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA APLICADA A LA REGIÓN PUNO

PLAN DE AUDITORÍA

CTAR. PUNO

Período Enero a Diciembre del 2001

1. Origen del Examen

El examen especial a la información presupuestaria de la Región Puno (ex CTAR), se efectúa de acuerdo al Plan Anual de Control para el año 2001.

2. Antecedente de La Entidad y Régimen Presupuestal

La Región Puno (CTAR PUNO), creada mediante Ley Nº 26109 de fecha 24 de diciembre de 1992, es un organismo público descentralizado, su misión es promover e impulsar el desarrollo social, económico, político y administrativo sostenido y armónico del departamento de Puno, con participación de sus instituciones, sociedad civil y la ciudadanía, impulsando las obras de infraestructura económica y promoción de actividades productivas que permitan mejorar la condición de vida de la población de menores ingresos en especial el medio rural y atención prioritaria a zonas de extrema pobreza y grupos vulnerables.

El presupuesto institucional se rige por las normas y directivas emitidas por el Ministerio de Economía y Finanzas a través de la Dirección Nacional de Presupuesto Público. El personal de la Región de Puno, está comprendido en el régimen laboral de la actividad pública.

3. Naturaleza y Objetivos

La presenta acción de control es una auditoría de gestión que tendrá los siguientes objetivos:

• General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Presupuestarios.

• Específicos

a. Estudiar y evaluar la estructura del control interno del área de presupuesto y de la oficina de contabilidad y tesorería a fin de formar una opinión sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de auditoría para definir la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas del examen.

b. Evaluar el marco presupuestal de apertura y determinar su consistencia y legalidad del presupuesto de ingresos y egresos aprobados.

c. Determinar si la ejecución del presupuesto institucional se ha sujetado a la normativa presupuestaria mediante el análisis de comportamiento de los ingresos y gastos.

d. Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo a los dispositivos legales vigentes.

e. Verificar la razonabilidad de los ingresos propios como una fuente de financiamiento del presupuesto de la Entidad

f. Verificar si la evaluación presupuestaria determina los indicadores de eficacia, eficiencia, desempeño y operación en la ejecución del Presupuesto Institucional.

g. Verificar si la entidad ha cumplido con remitir la información presupuestaria a: Contraloría General de la República, Presupuesto Público y Congreso de la República.

h. Determinar el grado de implementación de las recomendaciones planteadas en los informes de auditorías anteriores, emitidos por la Contraloría General de la República, órgano de auditoría interna y sociedades de auditoría designadas.

4. Alcance del Examen

El período a examinar correspondió al período del 01 de enero al 31 de diciembre del 2001 y comprende el análisis selectivo de la información presupuestaria generada por las áreas de Contabilidad y Presupuesto y evaluación del cumplimiento de los dispositivos legales presupuestarias en los procesos de programación, formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación del presupuesto, así como la aplicación de la normatividad presupuestal vigente, normas de contabilidad generalmente aceptadas en la elaboración de los Estados Presupuestarios.

5. Normatividad Aplicable a la Entidad

- Ley Nº 26922 Ley Marco de Descentralización.

- Decreto Supremo N° 010-98-PCM, que aprueba el ROF de los CTARs.

- Ley N° 24680 del Sistema Nacional de Contabilidad

- Ley Nº 26312 del Marco de Proceso de la Cuenta General

- Ley Nº 27209 de Gestión Presupuestaria del Estado

- Ley de Presupuesto del Sector Público - para el año fiscal 2001 – D. Leg. Nº 909

- Directiva Nº 006-2000-EF/76.01 – Programación, Formulación del Presupuesto del Sector Público.

- Directiva Nº001-2001-EF/76.01 - Aprobación, Ejecución y control de Proceso Presupuestario del Sector Público 2001.

- Directiva Nº 05-2001-EF/76.01 – Evaluación Presupuestaria Institucional del Sector Público 2001.

- Directiva Nº 009 –2000-EF/76.01 –Cierre y Conciliación del Presupuesto del Sector Público.

- Ley Nº 27427 de Racionalidad y Límites en el Gasto Público para el año 2001.

- Resolución de Contaduría Nº 067-97-EF/93.01 que aprueba los Instructivos 06 y 07, referidos a la presentación financiera y presupuestaria, así como a la información contable que deberán presentar las entidades públicas para la Cuenta General.

- Resolución de Contraloría Nº 072-98 que aprueba las Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público.

6. Programa de Auditoria

El programa de auditoría forma parte del presente plan de auditoría (ver anexo 1)

7. Información Administrativa

7.1. Personal requerido

Para el desarrollo del examen se ha previsto la participación del personal que se detalla a continuación:

Adicionalmente, de ser necesario se requerirá la participación de un Economista, así como de un abogado para la revisión de los hallazgos de auditoría, en los que exista presunción de responsabilidad civil y/o penal (NAGU 4.50).

7.2. Presupuesto de tiempo

El tiempo estimado que demandará la realización de la auditoría es de 58 días útiles distribuidos de la siguiente manera:

7.3. Cronograma de actividades

7.4. Cuestionario de control interno

El cuestionario del Control Interno se describe en Anexo 2.

7.5. Informes a emitir y fecha de entrega

Del resultado del examen especial se emitirá un informe en cinco (5) ejemplares, cuyo plazo de presentación se estima al 31 de Marzo del 2002.

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