Operatividad De La Auditoria

Fase de Ejecución de la Auditoría

Objetivos

La fase de ejecución es la parte central de la auditoría, en ella se practican todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoría que sustentarán el informe.

Su contexto es el de satisfacer los objetivos establecidos en la asignación de actividades de auditoría y desarrollar las tareas definidas en el plan de trabajo.

En esta fase, el equipo auditor ajusta y desarrolla los programas de auditoría para cada proceso significativo o línea y aplica pruebas mediante las diferentes técnicas de auditoría que conduzcan a determinar los hallazgos.

El análisis está orientado a examinar de acuerdo con el alcance de la auditoría los siguientes aspectos, entre otros:

• Obtención de los bienes y/o servicios que produce el auditado en términos de calidad, cantidad, costo y oportunidad.

• Evaluación de los riesgos de desvío de los recursos para la obtención de los bienes y/o servicios.

• Cumplimiento de la reglamentación que regula sus operaciones.

• Razonabilidad de la información financiera.

• Calidad y eficiencia del control interno del auditado.

3.4 análisis y evaluación de la información obtenida.

ANALISIS

A fin de analizar el auditor debe tener algo más que un ligero conocimiento de su actividad: análisis y control de costos, organización de la empresa, evaluación de presupuestos y pronósticos, análisis de procedimientos, análisis de inventarios, análisis de ventas, evaluación de la eficiencia administrativa etc.

En un análisis se debe conocer lo siguiente:

• Problema o situación

• Describir el problema o situación

• Descomponerlos en sus elementos

• Comprender cada elemento

• Ordenar cada elemento

• Definir las relaciones que operan entre cada elemento

• Formular un diagnóstico de la situación

Si conocemos las causas de algún problema podremos hacer cambios para modificar los efectos. Una técnica de análisis muy útil es la aplicación de las seis preguntas clave:¿Qué?, ¿Cuándo?, ¿Dónde?, ¿Quiénes? Y ¿Por qué?

Notas:

• Durante la labor de análisis el auditor vera que conviene sugerir a la dirección se elimine trabajo innecesario.

• Buscar mejores métodos de perfeccionamiento y desempeños en todas partes de la empresa

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