PROPÓSITO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PROPÓSITO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EL propósito básico de un Estado de Flujo de Efectivo es proporcionar información sobre los cobros y pagos de efectivo de una empresa durante un período contable.

Además tiene como objeto proporcionar información sobre todas las actividades de inversión y de financiación de la empresa durante el período.

El Estado de Flujo de Efectivo ayuda a los usuarios de la información financiera a evaluar la capacidad de la empresa de tener efectivo suficiente; tanto en el corto plazo como en el largo plazo. Por esta razón el Estado de Flujo de Efectivo es útil prácticamente para todos los interesados en la salud financiera de la empresa: Acreedores de corto y de largo plazo, los inversionistas, la gerencia; y los competidores actuales y en perspectiva.

¿Qué aporta el estado de flujo de efectivo?

• El resultado neto que se recoge en la cuenta de resultados ofrece una medida importante del rendimiento.

• Sin embargo, en ausencia de flujo de caja, los ingresos no pagan las facturas.

• El pago de intereses y dividendos, la reducción de la deuda y el desembolso de capital destinado a bienes y equipo y a ampliación no se pueden hacer sin caja.

• El efectivo generado por las actividades de explotación, también conocido como flujo de operación, es una de las principales fuentes de efectivo para satisfacer esas necesidades.

• En ausencia de flujo de operación, se puede recurrir al efectivo de otras fuentes para cubrir las necesidades de caja.

• Por ejemplo, podemos obtener efectivo de balances en cuenta corriente, ventas de activos imprevistos, nueva financiación de deuda o capital.

• En estas fuentes que no provienen de actividades de operación sólo se puede confiar a corto plazo.

• A largo plazo, el flujo de operación es la única fuente de efectivo fiable disponible para satisfacer las necesidades periódicas.

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