ADMINISTRACION FINANCIERA ¿Para qué se prepara el Estado de flujo de efectivo?

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Asignatura:

Administración Financiera

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Presenta:

Yury Katerine Lozano Rodríguez

ID: 569706

Docente:

Lic. Alexander Velásquez Pinzón

Colombia – Cundinamarca - Girardot                        febrero 21 de 2018

ADMINISTRACION FINANCIERA

1. ¿Para qué se prepara el Estado de flujo de efectivo?

Esta es un herramienta de análisis, que debe ir de la mano de los Estados financieros como (Balance general; Estado de resultados y cambio a la situación financiera, con este Estado lo que se busca es representar el efectivo , cuyo objetivo es determinar la capacidad del ente económico para generar recursos en efectivo, que quiere decir con esto se tienen en cuenta los movimientos de recursos representados por el dinero en efectivo, clasificados en actividades de operación, inversión y financiación.

1. Explique cuáles transacciones se consideran fuentes de efectivo

• Efectivo generado por la operaciones
• Obligaciones bancarias
• Obligaciones a largo plazo
• Aportes a capital
• Venta de activos fijos

1. Explique cuáles transacciones se consideran aplicaciones de efectivo

Un claro ejemplo es la aplicación por pago de proveedores, Las actividades de operación indicarán el conjunto de los pagos por las compras de mercaderías, tanto de las efectuadas en el ejercicio.

Otra es el pago de gastos ejemplo de la depreciación y amortizaciones, los cuales no representan un desembolso de efectivo, sin embargo, se convierten en un gasto operacional de la empresa en un determinado periodo.

Y por último está el pago de Intereses aumento en el pasivo acumulado relacionado. Ó + Disminución en el pasivo acumulado relacionado significa que no todo el gasto de intereses que aparece en el estado de resultados fue pagado en efectivo.

1. ¿Qué partidas son consideradas como efectivo en la preparación del estado de flujo de efectivo?

Las partidas que se consideran para la preparación del Estado de flujo efectivo por el método directo son:

• Depreciación, amortización y agotamiento.
• Provisiones para protección de activos.
• Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
• Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u otros activos operacionales.
• Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.
• Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones

1. ¿Dónde es más utilizado el método directo de preparación del Estado de flujo de efectivo?

El Método Directo las actividades se presentan como si se tratara de un estado de resultados por el sistema de caja. Las empresas que implementen este método deben notificar las tendencias relacionadas con:

• Efectivo recibido por intereses, dividendos y otros rendimientos sobre inversiones.
• Efectivo pagado a los empleados y proveedores.
• Pagos por impuestos.
• Otros cobros de operación.
• Otros pagos de operación
• Efectivo cobrado a los clientes
• Efectivo pagado por intereses.

1. ¿Cuál es el procedimiento general para la elaboración del Estado de flujo de efectivo con base al método directo?

En este método se dividen las actividades de operación por categorías principales de cobros y pagos en términos brutos. En esencia, el método indirecto organiza las operaciones de la empresa y las clasifica en categorías semejantes a lo que sería un estado de cuenta bancaria, por ejemplo en las actividades de operación detalla el efectivo que se recibe de los clientes, una entrada de efectivo y enlista las salidas de efectivo como podrían ser el pago de la renta de las instalaciones como número negativo (restándolo) y así obtener el monto neto como diferencial entre entradas y salidas de dinero.

Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento

1. Explique cómo se determina la fuente por cobro a clientes bajo el método directo

En el método directo se determina la fuente el cobro a clientes cuando sus variaciones disminuyen por lo tanto se determina por categorías principales de cobros (por ejemplo, cobros a clientes) y pagos (por ejemplo, pagos a proveedores o a empleados) en términos brutos.

1. Explique cómo se determina la aplicación por pago de gastos bajo el método directo

Para determinar en este caso la aplicación de los pagos de los gastos lo hacemos tomando del Estado de resultados de los rubros de gastos de ventas y administración (los dos) y se afecta el balance general.

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