Estado De Cambios En La Situación Financiera En Base Al Flujo De Efectivo

Estado de cambios en la situación financiera en base al flujo de efectivo

El estado de cambios en la situación financiera en base al flujo de efectivo muestra en pesos constantes los recursos generados o utilizados en la operación, los cambios principales ocurridos en la estructura financiera y su reflejo final en el efectivo a través de un período determinado además indica como se modificaron los recursos y obligaciones de una empresa y como se obtuvieron los recursos (Entradas de efectivo) y en donde se aplicaron (Salidas de efectivo).

Se utiliza la generación y uso de recursos esto significa que:

• Generación = entrada de efectivo

• Uso = salida de efectivo

Y se pregunta ¿De donde vino el efectivo que entró durante el período?

¿Para que se usó el efectivo que salió durante el período?¿Qué cambio hubo en el saldo de efectivo durante el período?

El estado de cambio en la situación financiera con base en efectivo tiene dos finalidades principales:

1. Conocer analíticamente el pasado en cuanto a las fuentes y aplicaciones del efectivo.

2. Ser una base para la planeación de lo que ocurra en el futuro.

El contenido del estado de cambio en la situación financiera con base en efectivo son los siguientes:

• AREA DE OPERACION

Es donde se ubican todas las entradas y salidas de efectivo que se relacionan directamente con el giro normal de operaciones de la entidad económica.

Entre los movimientos de efectivo más importantes de esta área están las siguientes actividades:

• Ventas de contado

• Cobro de ventas a crédito

• Compras de contado

• Pagos a proveedores

• Pago de sueldos y gastos relativos a la operación

• Pago de impuestos, etc.

• AREA DE FINANCIAMIENTO

Es donde se ve como se genero una entrada de efectivo (Falta de efectivo) o como se aplicó una salida de efectivo (Liquidación de créditos) proveniente de la fuente de financiamiento.

Entre éstas pueden mencionarse las siguientes actividades:

• Créditos recibidos a corto y largo plazo

• Aportación de accionistas

• Pagos de intereses

• Liquidación de préstamos

• Rembolsos de capital

• Pagos de dividendos, etc.

• AREA DE INVERCIONES

Esta relacionado con la compra y venta de activos de largo plazo que hayan ocasionado una entrada o un desembolso de efectivo.

Y se encuentran las siguientes actividades:

• Compra y venta de inmuebles, maquinaria y equipo.

• Adquisición, construcción y venta de otros activos productivos.

• Adquisición de acciones de otras empresas.

• Préstamos otorgados por la empresa a terceras personas.

• Registro de patentes, marcas o derechos de autor.

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