ANALISIS DE LA CUENTA “DEUDORES DIVERSOS” VISTO DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL AUDITOR OBJETIVO DEL RUBRO DE: “CUENTAS POR COBRAR”

EMMA MILLENNIA CERVANTES TERAN

ANALISIS DE LA CUENTA “DEUDORES DIVERSOS” VISTO DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL AUDITOR

OBJETIVO DEL RUBRO DE: “CUENTAS POR COBRAR”

Comprobar si las cuentas por cobrar son reales y si su origen es de operaciones de ventas, si los valores registrados son cobrables y verificar que existan y comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones, descuentos o cualquier otra cosa que deba de considerarse.

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA CUENTA “DEUDORES DIVERSOS”

• Verificar que exista la prueba física que ampare que hay un derecho de cobro. Y comprobar que sea autentico, y que el adeudo es real y que está a favor de la empresa.

• Evaluar la probabilidad de cobro de dicha cuenta y si dicha cifra está valuada a peso real.

y analizar si hay razones por la cual la empresa no pueda exigir su derecho de cobro.

• Verificar que las cuentas están debidamente registradas en los estados financieros.

 DEFINIR CÓMO LOGRAR LOS OBJETIVOS:

1. Conocer de manera general la empresa.
2. Solicitar la información correspondiente a dicha cuenta.
3. Investigar e indagar la información que nos haga falta.
4. Confirmar que existen se puede hacer una confirmación de saldos de las subcuentas que se encuentran dentro de la cuenta de deudores diversos y enviarlos a cada uno o a una muestra específica para elegir los saldos más significativos para verificar que sean reales. (ejemplo: deudores mayores a 10000).
5. Separar las cuentas que tengan cierto tiempo de antigüedad (ejemplo: más de 3 años) e investigar las razones por las que no se han pagado y asegurarnos si hay alguna probabilidad de que le paguen a la empresa, y si no es así sugerir su cancelación contra cuentas incobrables
6. Comparar en base a una conciliación con deudores que estén vinculados con la empresa, o con socios con sus saldos en contabilidad para verificar la existencia de adeudos.
7. Proponer cuando se encuentre alguna operación que debió de ser registrada o que no se registró correctamente, mandar a la empresa una propuesta con los ajustes sugeridos.
8. Realizar un formato para verificar que los datos de los deudores sean correctos (nombre, domicilio, RFC, etc.).
9. Verificar la documentación existente que soporte cada uno de los adeudos seleccionados y si no la hay tratar de conseguirla.
10. Analizar la cuenta y hacer una conclusión global de la cuenta.

[pic 1]

[pic 2]

        EJEMPLO DE CONCLUSION:

DEUDORES DIVERSOS:

Después de aplicar técnicas y procedimientos de auditoria, concluyo que la cuenta de deudores diversos es, razonablemente correcta.

Analizado      90%   $90000

Sin analizar   10%    $10000

TOTAL        100%       $100000[pic 3]

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