ASOCIACIÓN CIVIL “CLUB NÁUTICO POSEIDÓN”

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Al CONSEJO DIRECTIVO DE LA

ASOCIACIÓN CIVIL “CLUB NÁUTICO POSEIDÓN”

1. Hemos auditado los Estados Financieros adjunto del CLUB NÁUTICO POSEIDÓN (en adelante la Asociación), que comprenden el Estado de Situación financiera al 31 de diciembre de 2014 y los correspondientes Estados de Resultados Integrales, Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas. No se ha auditado los Estados Financieros del periodo 2013.

Responsabilidad del Consejo Directivo sobre los Estados Financieros.

1. El Consejo Directivo es responsable de la preparación y presentación razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

1. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos Estados Financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en el Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

1. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia sobre los saldos y las divulgaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los Estados Financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Asociación, en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Asociación.  Una auditoría también comprende la evaluación de sí los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría con salvedades. 

Bases para la opinión con salvedades.

1. La Administración no realizo la gestión oportuna de la circularización y respuesta de bancos para confirmar los saldos de Efectivo y equivalente de Efectivo por S/. 237,733.24. (Punto 01 Carta de Control Interno).

1. Por decisión del Consejo Directivo según email del 16 de abril del 2015 no se realizó la circularización a los asociados por un importe total de S/. 734,470.04. (Punto 05 Carta de Control Interno).

1. Deficiente sistema de control interno sobre los anticipos recibidos de asociados que en los meses de Enero a Diciembre del 2014 entregaron un total de S/. 205,059.07 por los que no se entregaron comprobantes de pago en la fecha de recepción del efectivo o transferencia en cuenta corriente. (Punto 08 Carta de Control Interno).

1. El saldo de las cuentas por Cobrar a Asociados por S/. 539,572.79 del periodo 2014 se reclasifico como pasivo diferido para mostrar el saldo de los ingresos bajo el concepto de lo percibido y no de lo devengado, este hecho afecta directamente al Estado de Resultados Integrales, el cual no presento dicho importe como ingresos corrientes. (Punto 10 Carta de Control Interno).

1. Acumulación del crédito fiscal del IGV por S/. 250,421.80 por cambio de política contable. El importe en mención corresponde al costo o gasto de los bienes y servicios adquiridos en el periodo y no a un crédito fiscal que fue considerado por la Contabilidad. Este importe afectará los resultados del ejercicio disminuyéndolo en dicho importe. (Punto 13 Carta de Control Interno).

1. La Administración no realizo la gestión oportuna de la circularización y respuesta del saldo por pagar pendiente con Poseidón Investment S.A.  por S/. 1, 440,00.00, motivo por el cual no se pudo confirmar dicho saldo. (Punto 17 Carta de Control Interno).

1. No nos entregaron el testimonio de constitución del Club Náutico Poseidón, en tal sentido no se puedo validar el primer aporte ni la relación de asociados según lo registrado en la cuenta patrimonio.  (Punto 18 Carta de Control Interno).

1. Finalmente los hechos mencionados en los puntos 07, 08 Y 09 superan la materialidad establecida en 5% sobre el importe del patrimonio S/. 454,312 (9, 086,243 x 5%).

Asimismo; existe incertidumbre significativa en los puntos 05, 06, 10 y 11.

En nuestra opinión, excepto por los efectos de los asuntos descritos en los párrafos “bases para la opinión con salvedades”, los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de la ASOCIACIÓN CIVIL “CLUB NÁUTICO POSEIDON”, al 31 de diciembre de 2014,  igualmente los resultados de sus operaciones y su flujo de efectivo por los períodos terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.

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