AUDITORES EXTERNOS “MÁS CONTROL S.A.”

AUDITORES EXTERNOS “MÁS CONTROL S.A.”

La empresa “Más Control S.A”, auditores externos, ha sido contratada para efectuar una auditoría financiera en la empresa “Lo mejor del mundo Cía. Ltda.”, el período de análisis es entre el 1 de julio y el 30 de septiembre de 2016. El Jefe de Equipo, a uno de los miembros del grupo de trabajo, encargo analizar la razonabilidad del saldo presentado en el grupo de cuentas de nómina, para el efecto el auditor encargado realizó una evaluación al sistema de control interno del proceso de ciclo de nómina. Luego de su análisis, observó varias situaciones, las cuales se detallan a continuación:

De la evaluación al sistema de control interno relacionado con el ciclo, se determinó lo siguiente:

• La entidad cuenta con un Manual de clasificación y valoración de cargos, en el cual se establece el nivel jerárquico, perfil de los puestos, su categoría y nivel remunerativo.  
• No se ha establecido una adecuada segregación de funciones en la empresa, por cuanto el auxiliar contable es quien elabora los roles, acredita sueldos, realiza el registro contable, concilia las cuentas de bancos; y, el gerente general es quien autoriza los pagos.
• Los roles de pago son elaborados dentro de un módulo denominado nómina en el sistema informático contable de propiedad de la empresa
• Para el pago de horas extras, se tiene como norma que los operarios tendrán derecho a laborar 2 horas extras diarias, más el horario de sábado, el resto de personal podrá realizar horas extras siempre y cuando el gerente así lo autorice.
• Los vendedores de la empresa no tiene un salario fijo, pues su relación de dependencia es bajo la modalidad de servicios prestados y sus ingresos se determinan con base en las ventas realizadas aplicando un porcentaje del 1% del total de las ventas.
• No existe un archivo adecuado para el manejo de expedientes del personal.
• El registro de asistencia del personal se lo hace a través de un reloj biométrico.

Se evidenció el pago de multas por retrasos en el pago de aportes al Seguro Social.

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