AUDITORES S.A Auditores y Consultores PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA

AUDITORES S.A

Auditores y Consultores

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORÍA

CLIENTE: ABC S.A. AUDITORÍA A: 31 de Diciembre del 2015

OBJETIVO GENERAL:

Evaluar la actividad de la empresa en cuanto a su economía, eficiencia, eficacia y control interno utilizando herramientas tales como la revisión documental, entrevistas, cuestionarios(TI), narrativas y métodos mixtos, cuyos resultados le sirva a la administración, no solo como herramienta para medir su gestión, sino que además la provea de un instrumento de dirección que facilite la autoevaluación de los indicadores económicos financieros en las condiciones de la Empresa para la toma de decisiones oportunas que permitan elevar el control de su economía y a partir de ello trazar políticas y metas.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• Verificar y evaluar el cumplimiento de leyes, normas y regulaciones aplicables, así como disposiciones estatutarias, legales, contractuales y reglamentarias que rigen las actividades de la empresa.

• Revisar, evaluar y proponer una mejora a la eficacia del sistema de control interno, la administración de riesgos de la empresa y efectividad de las operaciones, determinando si los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos de la empresa han sido utilizados en forma eficiente.

• Efectuar auditorias y exámenes especiales a las diferentes áreas de la empresa e informar a la Junta General de Accionistas y Directorio, los resultados: observaciones, conclusiones y recomendaciones para la implementación de acciones correctivas oportunas.

• Atender los principales requerimientos de asesoría y actividades presentados por las diferentes áreas de la empresa.

N° PROCEDIMIENTOS REF

P/T TIEMPO ESTIMADO REALIZADO POR

A. PLANIFICACIÓN 10 Días Gerente de Auditoria

A1. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR 5 Días

A1.1. Conocimiento de la empresa. Obtención de la información el funcionamiento de ABCS.A. 5 Días

A1.1.a Investigar el objetivo, naturaleza y productos estrella de ABC S.A. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

A1.1.b Indagar sobre los directivos de la empresa. 1 Día Auditor Junior

A1.1.c Obtener la información bursátil, societaria y financiera de la empresa. 1 Día Auditor Junior

A1.1.d Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por la compañía 1 Día Auditor Junior

A1.1.e Investigar los procesos judiciales en contra y a favor de la empresa 1 Día Auditor Junior

A1.2. Entrevista 3 Día

A1.2.a Programar la entrevista al gerente de la compañía. 1 Día Auditor Junior

A1.2.b Elaborar la entrevista basada en la información obtenida previamente de la empresa. 1 Día Auditor Junior

A1.2.c Realizar la entrevista al gerente de la compañía. 1 Día Gerente de Auditoría

A1.3. Solicitud de información adicional de control interno de la empresa 5 Días

A1.3.a Solicitar información sobre el control interno de la entidad 1 Día Gerente de Auditoría

A1.3.b Evaluar el control interno de ABC S.A. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

A1.3.c Conocer el funcionamiento de sistemas de información, comunicación y controles gerenciales implantados en la entidad. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

A1.3.d Comprender los manuales de procedimientos de la compañía. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

A1.3.e Analizar el cumplimiento de la normativa vigente aplicable a la preparación y presentación de los estados financieros. 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

A.1.4. Diagnóstico general 2 Días

A.1.4.1. Establecimiento de las áreas y procesos críticos. 1 Día

A.1.4.1.a Elaborar matrices de riesgo de procesos críticos 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

A.1.4.1.b Elaborar matrices de riesgo por rubros 1 Día Auditor Junior, Auditor Senior

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