AUDITORIA FINANCIERA: ELABORACIÓN DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

AUDITORIA FINANCIERA.

ELABORACIÓN DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO.

Comprende plan de organización, métodos y procedimientos implementados en una empresa o negocio; para la obtención de tres objetivos fundamentales:

a)obtener información financiera veraz, confiable y oportuna

a) Salvaguarda física de los activos,

b) promoción de la eficiencia operacional

c) Promover la adhesión a las políticas preestablecidas para la administración

d) obtención evidencia suficiente

e)Verificar la confiabilidad de la información financiera.

-Alcance y extensión de los procedimientos de auditoria. A mayor confianza depositada en el control interno menor alcance de procedimientos de auditoria

-Procedimientos de Auditoria:

        1-estudio General        

        2-Análisis        a)de saldos  y    b) de movimientos.

        3-Inspección

        4-Observación

        5 Confirmaciones        a)Positivas           b)negativas        c) Indirectas, ciega o en blanco.

        6-Declaraciones

        7-Calculo

        8-Certificación

        9-Investigación.

EJEMPLO: si una empresa nunca ha hecho balanzas entonces:

-Bancos: análisis al 100%

1-Inspección: arqueo de folios

2-Confirmaciones bancarias

3-Análisis de saldos y movimientos.

Al no estar de acuerdo con el resultado entonces

Haces una observación: es una limitación al examen.

                Fin

La evaluación al         -control interno-         es la primera impresión que el auditor fija. Para ver si se permite hacer o no el logro de sus objetivos.

--Métodos para evaluar el control interno:

        1-Cuestionarios: preguntas aspectos básicos a investiga, de todos los rubros de los edos financieros, fáciles de aplicar, menos costo, pero, no información suficiente.

 2-Descriptivo: preguntar, como se realiza los procesos, detalles de los cuestionarios. Presenta en forma detallada al proceso que esta aprobado seguir para una determinada actividad.

Lo bueno es que nos dejan ver ampliamente la actividad, aunque es muy largo.

3-Grafico: presentar en un diagrama de flujo los datos del método descriptivo. Es ordenado y lógico, encontramos desviaciones, pero primero debemos conocer al 100% el CI.

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