Cuestionario auditoría . Control interno

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CUESTIONARIO 3

Área Administración y Negocios

Carreas: Contador Auditor

Asignatura: Control Interno

Profesor: Rubén Araya Quintana

Para responder el siguiente cuestionario debes leer el Libro Control Interno y Fraudes Quinta Parte Evaluación del Sistema De Control, Capítulo 3 (El link del libro se encuentra en el ambiente de aprendizaje).

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PREGUNTAS Y CUESTIONAMIENTOS.

1.- ¿Cómo se deben obtener las técnicas de información?

La recepción de la información básica de una es muy importante pues constituye la base para plantear efectiva y eficientemente la evaluación del sistema de control interno. Por esto el análisis de técnicas de obtención de información se debe efectuar bajo:

1.- Análisis por puesto de trabajo.

2.- Análisis por procedimiento o sistemas de información.

2.- ¿Qué se entiende por análisis por puesto de trabajo?

Se entiende la información que se obtiene indagando qué tareas realiza una determinada persona dentro de una oficina o departamento. Esta técnica es utilizada generalmente a nivel de análisis de sistema o de auditoría operacional, para determinar cargas de trabajo y, consecuentemente, asignación de personal.

3.- ¿Qué entiende por procedimiento o sistemas de información?

Se entiende las indagaciones a las operaciones que componen un procedimiento, lo cual se hace efectivo mediante el seguimiento de los documentos o formularios y registros que intervienen. Esta mirada permite el diseño de flujogramas que facilitan la comprensión de los circuitos administrativos.

4.- ¿Cuáles son las técnicas de obtención de información más frecuentemente utilizadas?

Las técnicas de obtención de información más frecuentemente utilizadas son las siguientes:

1. La entrevista
2. Observación personal y directa
3. Revisión, lectura y estudio de documentación o antecedentes.
4. Cuestionarios.

5.- ¿Qué es una entrevista, para obtener la información de control interno?

En esta pregunta consideramos a la entrevista como un medio de obtener la información de los sistemas. La entrevista es fundamental en la obtención de información por parte del auditor. El entrevistar significa conocerse uno mismo y ser capaz de tratar con la gente efectiva, ser capaz de hacer preguntas significativas y obtener respuestas igualmente significativas.

6.- ¿Qué elementos estratégicos y tácticos deben considerarse para la realización de una entrevista?

En la realización de la entrevista, deben considerarse elementos estratégicos y elementos tácticos.

Elementos estratégicos: Se refieren a los factores a considerar antes de la realización de la entrevista, con el propósito de lograr el mejor aprovechamiento. Lo que significa elaborar un plan que sirva de ayuda para la conducción de la entrevista.

Elementos Tácticos: Son los que actuaran durante el desarrollo de la entrevista y se refieren particularmente a la forma de exposición, frente al entrevistado.

7.- ¿Qué criterios generales del funcionamiento de la entrevista ayudan a lograr el mejor ordenamiento y la mejor utilización del tiempo necesario para realizarla?

Como criterios generales del planeamiento, mencionaremos los siguientes:

1.- Los temas a tratar deben ser previamente listados con indicación de las preguntas concretas a formular al entrevistado.

2.- Debe procurarse minimizar la cantidad de entrevistas a una misma persona en un  mismo día. No debe olvidarse que el personal a entrevistar debe continuar cumpliendo al mismo tiempo su actividad específica.

3.- Nivel del entrevistado: No serán iguales las consultas a efectuar a un gerente que a un auxiliar de contabilidad. No preguntar al gerente con cuántas copias se emiten las órdenes de compra pero sí le preguntaremos si existen órdenes no autorizadas por él u otro funcionario responsable.

4.- Establecer previamente el tipo de preguntas a formular, considerando que éstas pueden ser:

a) Por su naturaleza:

Informativas o generales, parten de lo general para luego ir acercándose a la médula del problema.

De investigación o directas: se dirigen directamente a la búsqueda de evidencias.

b) En cuanto a su forma de expresión.

Preguntas que despiertan desconfianza: el interrogado se mostrará cauteloso en la respuesta, interpretando que la pregunta involucra una trampa.

Preguntas de reenvío o que implican sugerencias: se insinúa al interrogado los términos de la respuesta, o sea, que ésta está influida por aquella.

Preguntas que implican confianza: no dan lugar a suspicacias y el interrogado responde convenientemente y con veracidad.

5.- La responsabilidad para planear la entrevista descansa en el senior, sin embargo éste puede delegar parte de su responsabilidad en sus subordinados, siempre que él retenga el control. Uno de sus objetivos será el adecuado entrenamiento de sus subordinados para conducir las entrevistas.

6.- Existen factores a considerar en la selección del entrevistador.

a) El nivel del trabajo de la persona entrevistada. Los altos ejecutivos deben ser entrevistados por auditores más experimentados.

b) Funcionarios evasivos o empresas con problemas actuales o potenciales en un área particular, requieren de un entrevistador experimentado.

c) La complejidad del sistema puede requerir de un entrevistador experimentado tanto en el arte del entrevistar como en el área técnica específica.

8.- ¿Qué aspectos se deben tener en cuenta para un adecuado planteamiento y objetivos definidos para la preparación de una entrevista?

El auditor va a la entrevista después de un planteamiento y objetivos definidos, sin embargo, diversos obstáculos se presentarán y deberán ser sorteados con tacto y con soluciones adecuadas a cada oportunidad. Algunos de estos aspectos son:

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