AUDITORIA PRACTICA DE ESTADOS FINANCIEROS

AUDITORIA PRACTICA DE ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVOS BASICOS EDUCACIONALES

1.-Reconocer por parte del alumno, el conjunto de técnicas y procedimientos que se utilizan en el desarrollo de una auditoría financiera, para el examen de los estados financieros básicos, de conformidad con las normas internacionales de auditoria.

2.- Fomentar los requisitos de calidad que deben reunir los papeles de trabajo de auditoria, en papel y archivos electrónicos, el tipo de información que deben contener, la estructura y referencias cruzadas que se utilizan para su identificación e interrelación.

3.- Enfatizar la importancia de la preparación adecuada de los papeles de trabajo, en virtud de que estos constituyen la evidencia que debe ser suficiente y competente del examen practicado, ya que como prueba de auditoria representan los elementos de juicio del auditor con los fundamenta su opinión.

4.- Capacitar sobre la confianza que se debe depositar en el sistema de control interno de un ente y la importancia del mismo en la determinación de alcance, naturaleza y oportunidad  de los procedimientos de auditoria.

5.- Ejemplificar la forma de llevar a cabo la planeación de la auditoria, eligiendo los procedimientos de auditoria que se van a emplear, la extensión, la naturaleza y la oportunidad en su aplicación.

6.- Conocer la aplicación del estudio y evaluación del control interno y el programa de trabajo de auditoria y la importancia y repercusión en su empleo.

7.- Describir las situaciones particulares que con mayor frecuencia se presentan en el ámbito empresarial, en cada una de sus áreas sujetas a revisión de un estado financiero.

8.- Conocer la conclusión de una auditoria, la preparación del informe del auditor y la elaboración de una carta de observaciones y recomendaciones.

DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO A EJECUTAR POR EL ALUMNO

El estudiante, previamente con  el conocimiento de los fundamentos de auditoria, deberá considerarse con el rol de encargado del trabajo de auditoría y proceder como sigue:

1.- Estudiar principalmente el material de lectura proporcionado; en primer lugar el correspondiente al plan de trabajo de auditoria y el estudio y valuación del control interno, en segundo término, el que se refiere a cada una de las áreas específicas de los estados financieros y su programa de trabajo de auditoria correspondiente, el cual se obtendrá de las guías de auditoria vigentes en el IMPC.

2.- Preparar las cedulas sumarias, partiendo de la balanza de comprobación, de conformidad con los índices establecidos para identificar los papeles de trabajo de la auditoria.

3.- Llevar a cabo la revisión de cada una de las áreas de los estados financieros, conforme programe el profesor en base a su tiempo para cada unidad temática, preparando los papeles de trabajo y obteniendo las conclusiones que apliquen.

4.- Participar activamente en el grupo con la resolución que el profesor coordine a cada una de las áreas de revisión.

5.- Elaborar los ajustes de auditoria conforme se vaya avanzando en la revisión, previamente deberán ser autorizados por los funcionarios facultados de la administración, para su incorporación en los estados financieros auditados.

6.- Preparar el informe del auditor y la carta de observaciones y sugerencias, tomando en consideración que el cliente deberá entregar la carta confirmación de la entidad.

CONTROL DE RIESGOS

NIA 320 - Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar concepto de importancia relativa

El NIA es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, aplicar el concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución de una auditoría de estados financieros.

El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en la planificación y ejecución de la auditoría.

Objetivo:

El objetivo del auditor es obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos valorados de incorrección material mediante el diseño e implementación de respuestas adecuadas a dichos riesgos.

Definición:

A efectos de las NIA, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros en su conjunto. En su caso, la importancia relativa para la ejecución del trabajo también se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor por debajo del nivel o niveles de importancia relativa establecidos para determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar.

CARTA DE PRESTACION DE SERVICIOS

Dirigida al representante adecuado de la dirección o de los responsables del gobierno de la sociedad Innovación Tecnológica SA de CV:

[Objetivo y alcance de la auditoría]

Han solicitado ustedes que auditemos los estados financieros de la sociedad INNOVACION TECNOLICA SA DE CV, que comprenden el balance de situación a 31 de diciembre de 20XX, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Nos complace confirmarles mediante esta carta que aceptamos el encargo de auditoría y comprendemos su contenido. Realizaremos nuestra auditoría con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros.

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