AUDITORÍA FINANCIERA EXTERNA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PROGRAMA

1. ANTECEDENTES DEL PROGRAMA

La Ley 1333 del Medio Ambiente y el Reglamento General de Áreas Protegidas, establecen que las Áreas Protegidas (APs) deben ser administradas en base a Planes de Manejo. El Servicio Nacional de Áreas Protegidas (SERNAP), como entidad responsable de la gestión del Sistema Nacional de Áreas Protegidas (SNAP), es el encargado de su elaboración y actualización, así como del cumplimiento de las líneas estratégicas que se desarrollen en el Plan de Manejo.

La Reserva Nacional de Fauna Ulla Ulla fue creada mediante Decreto Supremo Nº 10070 del 7 de enero de 1972, con el objetivo principal de proteger la vicuña, considerada en riesgo de extinción, además de conservar la flora y fauna nativa especialmente las sometidas a uso, amenazadas, en peligro de extinción, endémicas o de distribución restringida, así como los ecosistemas en sus rangos naturales de producción. Mediante Decreto Supremo Nº 25652 del 14 de enero de 2000 se amplía la superficie de la Reserva Nacional de Fauna Ulla Ulla a una extensión aproximada de 483.743,8 has, ubicada en las provincias Franz Tamayo y Bautista Saavedra del departamento de La Paz, que comprende los cantones de Pelechuco, Suches, Ulla Ulla, Cari, Amarete, General González, Santa Rosa de Kata, Carijana, Chullina, Curva, Upinhuaya, Caalaya, respectivamente, limitando al Norte con el Parque Nacional y Área Natural de Manejo Integrado Madidi; recategorizandola como ÁREA NATURAL DE MANEJO INTEGRADO NACIONAL.

Desde la gestión 2006, el SERNAP está desarrollando la política de Gestión Compartida en la gestión de las Áreas Protegidas a partir del fortalecimiento de los Comités de Gestión, donde el Estado y las organizaciones sociales con derechos territoriales de las áreas protegidas son las que toman decisiones de manera conjunta sobre los aspectos político-estratégicos. Esta política se enmarca en lo establecido en la Constitución Política del Estado.

Con el establecimiento de la Gestión Compartida se ha logrado trabajar de forma conjunta y coordinada con las organizaciones de la sociedad civil, las comunidades que habitan en el interior del Área protegida, creándose condiciones para la elaboración del plan de manejo.

El proceso de elaboración del Plan de Manejo se realizará sobre la base de la Guía y el Manual para la Elaboración de Planes de Manejo para áreas protegidas en Bolivia, La ley 2083, ley 1333 y el D.S 24781 (RGAP) y las normas sectoriales y las normas secundarias que orientan la gestión de las áreas protegidas, Plan Maestro, Plan Estratégico Institucional del SERNAP y las del sector de Medio Ambiente

2.        OBJETO DE LA AUDITORIA

El examen deberá ser realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental vigente, emitidas y aprobadas por la Contraloría General del Estado mediante Resolución N° CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012, debiendo evaluar todos los documentos los procesos de contratación, ejecución física y financiera de todos sus componentes hasta la conclusión dada por las Actas de Recepción, certificación de la ejecución física total e integridad de los pagos realizados y el seguimiento de su implementación, por el periodo comprendido entre de 2011 a 2014”.

La evaluación y análisis de la Auditoría a los proyectos, debe alcanzar una cobertura mínima del 70% de acuerdo a normativa vigente.

A continuación se describen con carácter referencial (no limitativo), los aspectos que debe considerar la Firma Consultora para la realización de la auditoría:

1. Aspectos Administrativos y Financieros

• Evaluación Administrativa y financiera desde el inicio de la ejecución del proyecto hasta la conclusión.
• Revisar las ejecuciones presupuestarias, los procesos para la contratación de bienes y servicios, procedimientos de recepción y distribución de los insumos y asistencia técnica a los beneficiarios del Proyecto y todo lo que se considere necesario para llevar a cabo exitosamente el trabajo de auditoría en el marco de la normativa vigente.
• Emplear procedimientos alternativos en caso de que la firma Auditora requiera documentación adicional relacionada al proyecto.

1. Tareas y Controles Especiales

• Verificación del alcance de las metas establecidas en el Proyecto.
• Verificación de reportes técnicos, en cuanto a la ejecución física del Proyecto.
• Verificando in situ la existencia de los bienes adquiridos y si están cumpliendo su función para lo que se adquirió el bien de acuerdo al objetivo del Proyecto
• Análisis sobre el cumplimiento y la efectividad del proceso de capacitación y asistencia técnica aplicando métodos alternativos (a través de entrevista, encuestas y otros).

3.        OBJETIVO DE LA AUDITORIA

Obtener una opinión profesional independiente, sobre los estados financieros del Programa “Qutapiqiña: reforzar el desarrollo económico local y la gestión de recursos naturales del Área Natural de Apolobamba fortaleciendo a las comunidades indígenas originarias manejadoras de la vicuña”

La auditoría de los estados financieros del Programa, debe cubrir los recursos proporcionados por la Union Europea , y las contrapartes locales de los municipios (Gobernaciones Departamentales cuando corresponda), según la estructura de financiamiento definida, los fondos incluidos en los estados financieros de la entidad deben ser reconciliados con los fondos registrados por el financiador, a través de una confirmación de saldos, Adicionalmente tiene como objetivo el contribuir a mejorar la transparencia y el control de las transacciones del proyecto mediante el seguimiento y monitoreo de las operaciones a través de la verificación del cumplimiento efectivo de los procedimientos y procesos definidos en el manual de operaciones del Programa.

4.        OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

• Verificar la razonabilidad de la información financiera complementaria preparada por el ejecutor de los proyectos;
• Verificar la razonabilidad o consistencia de la aplicación de los recursos presentados en las solicitudes de desembolso;  
• Verificar y conciliar la ejecución del presupuesto emitido en reportes del SIGMA y de los convenios de financiamiento.
• Evaluar el cumplimiento a través del examen integrado de los respectivos procesos de ejecución de obra, servicios de consultoría y desembolsos con las normas y procedimientos establecidos en el contrato de préstamo, incluyendo el reglamento operativo para la selección, validación, adjudicación, contratación, recepción y pago relacionados con la adquisición de bienes  y la contratación de obras y servicios de consultoría financiados con los recursos del préstamo y la contrapartida local, así como la validez de la documentación de soporte,
• Verificar que los trabajos ejecutados por el contratista fueron realizados dentro los plazos establecidos.
• Verificar el cumplimiento del contrato de crédito, convenio subsidiario y/o de los convenios inter- institucionales, según fueren aplicables.

5.        LOCALIZACIÓN E INFORMACIÓN DISPONIBLE

La auditoría se realizará en dependencias en la Unidad Coordinadora de Programas UCP de Progettomondo malal AIQ Asociación integral villa san Antonio  de qutapiqiña como también en soluciones prácticas ITDG, donde se encuentra toda la documentación original con el debido respaldo.

• También tendrán acceso a toda la documentación e información contable disponible y establecida por las disposiciones legales vigentes, la información existente por proyecto se encuentran en folders por proyectos, con los siguientes puntos:

• Contrato de Préstamo
• Estado de ejecución presupuestaria  y de recursos, en base al Convenio subsidiario, contratos y presupuesto aprobado.
• Ejecución por Objeto del Gasto
• Convenios de financiamiento con las instituciones
• Comprobantes Contables respaldados
• Procesos de contratación
• Planillas de avance de las obras y pagos
• Informes de Fiscalización y de supervisión
• Otras que la consultoría requiera.

6.        ALCANCE DE LA AUDITORIA

La firma a ser contratada deberá considerar el siguiente alcance de trabajo:

-        Verificación de la utilización de los recursos de acuerdo a lo establecido en el Contrato de Préstamo,  Convenio Subsidiario y Contratos.  

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