Anexo Control interno bancario

Actividad

Elemento del control interno al que hace referencia

Tipo de control aplicable

Responsable de llevar a cabo la acción

Riesgo y posible fraude

Control interno sugerido

Consecuencias de no corregir el control

En el banco AXES, hace cinco meses se realizó el lanzamiento del área de Crédito e impulso pyme. Se trata de una unidad dedicada al otorgamiento de créditos para proyectos viables impulsados por personas emprendedoras. Tomando en cuenta la naturaleza de este tipo de empresas, la directiva decidió que la calificación para el otorgamiento del crédito fuera menos estricta que aquella que se da a los créditos destinados a otro tipo de empresas de mayor tamaño. A la fecha, esta área cuenta ya con un alto y creciente nivel de cartera vencida.

Evaluación de riesgos y Actividades de control

Preventivo

Director de créditos

Que aumente la cartera vencida o incluso que se den casos de fraudes

Manual: hacer un a evaluación más precisa y periódica para los acreedores

La cartera vencida aumentará provocando fuertes problemas de liquidez

Una institución bancaria  ha impuesto el siguiente procedimiento: cuando un cliente solicita un crédito para automóvil, debe presentar la identificación oficial, comprobante de domicilio y de ingresos, entre otros documentos. Una vez entregados se verificará la información que muestran con el fin de obtener certeza y evitar la posibilidad de fraude por parte del supuesto cliente, ya que en los últimos 12 meses varias sucursales del país han registrado 10 fraudes comprobados en los cuales se han entregado los vehículos y después los compradores desaparecen.

Actividades De control

Preventivo

Gerente en la evaluación de riesgos y el departamento

El personal no está capacitado o que alguien del departamento está cooperando con los fraudes

Manual: hacer una buena revisión de la información adquirida por parte de los clientes y verificar si es verídico

Seguirán los fraudes y además habrá fuertes pérdidas en la empresa

El área legal de la arrendadora Líquido y fácil acaba de realizar una auditoría de revisión a todos los activos que tiene asignados a los clientes. Esto como iniciativa del área, ya que se contempla integrar en las funciones de la empresa la realización de tales procedimientos. Al concluir la revisión han encontrado que un alto porcentaje de los activos no se ubican en el lugar indicado en el contrato y varios de ellos no pudieron ser localizados.

Información y comunicación

Correctivo

Gerente de evaluación de riesgos y el departamento

Robo de activos y extravío de ellos

Complementarlo con un control manual, donde se supervisa si los activos siguen en ese lugar

Crecería las pérdidas dentro de la empresa y se tendrían que comprar nuevos activos

Todos los intereses que se pagan a las cuentas de ahorro del banco son calculados por el sistema; sin embargo, existen clientes especiales, como gobiernos de los estados y municipios, con los cuales se hacen negociaciones especiales por los montos que usan. Con este fin se utiliza una tabla de hoja de cálculo útil para determinar  los intereses a pagar.

Actividades de control

Preventivo

Departamento de crédito y cobranza

Mal cálculo de interés  

Automático: aumentarle herramientas al sistema para que tenga la capacidad de registrar dichos créditos

Pérdidas en el cobro de intereses

En el Banco AXEL, el área de Cartera crediticia a nivel central en cuenta con una bóveda de seguridad, para el resguardo de facturas, contratos y pagarés que los clientes firman garantizando las disposiciones de crédito. Al efectuar una auditoría interna y comprobar la existencia de los documentos de valor, se detectó la falta de varios, situación que se informó al director del área. Al día siguiente, los documentos faltantes fueron presentados; el personal argumentó que habían sido guardados en el cajón de algún escritorio.

Ambiente de control

Detectivo

Departamento de supervisión

Robo de documentos importantes para la empresa y fraudes con estos documentos

Manual: revisar periódicamente la bóveda para corroborar los documentos en posesión

Pérdida de confianza con los clientes y por lo tanto disminuirían los ingresos