Auditoria Administrativa

AUDITORIA DE UNA EMPRESA DE COMERCIO

CONTENIDO

INTRODUCCION

OBJETIVOS

MARCO TEORICO

1. Resumen de Aspectos importantes de la empresa Auditar

1.1. CONSTITUCION Y FUNCIONAMIENTO

RD Resumen de Deficiencias

B / G Balance General

E / R Estado de Resultados

Ajes Ajustes A LOS Estados Financieros

2. DISPONIBLE

A Planilla de DISPONIBLE

A1 Programa de Auditoria

A2 Cuestionario de Control Interno

A3 Corte de Caja y Sumario de Arqueos

A4 Conteo de Fondos por Consignar

A5 Conteo de Caja Menor

A6 Resumen de Bancos y Cuentas de Ahorro

A7 Relación cheques pendientes por cobrar

A8 Solicitud de Confirmación Bancaria

3. INVERSIONES

B Planilla de INVERSIONES

B1 Programa de Auditoria

B2 Arqueo de Inversiones

4. DEUDORES

C Planilla de DEUDORES

C1 Programa de Auditoria

C 2 Deudores 1305 al 1330

C3 Análisis de Cartera

C4 Resumen circularización de clientes

C5 Resumen cuentas confirmadas con diferencia

C6 Resumen cuentas diferencia pecado confirmadas

5. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

F Planilla de Propiedad, Planta y Equipos

F1 Programa de Auditoria

F2 Propiedad, Planta y Equipos depreciables

F3 Movimiento de Propiedad, Planta y Equipos

F4 Cálculo Global de Depreciación Acumulad

6. PASIVOS

AA Planilla de PASIVO

AA1 Programa de Auditoria

AA2 Planilla de pasivos a 21, 22, 23 y 24

7. PATRIMONIO

GG Planilla de PATRIMONIO

GG1 Programa de Auditoria

GG2 Cuestionario de Control Interno

8. CONCLUSIONES

9. ANEXOS

INTRODUCCION

En nuestra vida cotidiana practicamos constantemente una auditoria a nivel personal para saber si estamos obrando bien, que errores hemos cometidos para no volver caer en el mismo y como mejorar cada días más en las actividades que realizamos.

Con este taller podemos decir que podríamos perfeccionar esas técnicas de auditoría que tal vez inconscientemente practicamos en nuestras vidas y podemos también realizarlas en la empresa donde laboramos.

Las técnicas de Auditoría nos amplia mucho más los conocimientos en el área contable y podremos ser, para la empresa una pieza de apoyo, cuando se realicen auditoría interna.

MARCO TEORICO

1. Resumen de Aspectos importantes de la empresa Auditar

1.1. CONSTITUCION Y FUNCIO

Fecha: ______________________________ Preparado por: ______________________________

Registro

Revisado por: ____________________________ Supervisor: _________________________________

A3 Corte de Caja y Sumario de Arqueos (planilla)

A4 Conteo de Fondos por Consignar (planilla)

A5 Conteo de Caja Menor (planilla)

A6 Resumen de Bancos y Cuentas de Ahorro (PLANILLA)

NAMIENTO

COLMINERALES fue fundada el 16 de marzo de 1989 con sede en el Municipio de Zipaquirá (Cundinamarca). Matrícula de Cámara de Comercio 678950 y con NIT No. 860.234.678-9. Es una empresa dedicada a la extracción, trituración, afinación, purificación y habilitación de minerales no metálicos para uso industrial o comercial.

En la actualidad el Gerente es el Doctor Luis H. Ramírez y la Subgerente Ingeniera Zaida Isabel Lorica Z. el Contador Pedro Sánchez con tarjeta profesional 55679 T, el jefe de planta Ingeniero de Planta Camilo Rueda C., el encargado de control de calidad e investigador Ing. Samuel Mateus. En total son 24 empleados, entre ellos 16 de planta.

El capital autorizado es de $50.000.000. y está representado en los siguientes accionistas, con su respectivo porcentaje de participación:

2012 2011

Sandro Antonio Palomino Zafra 14.285.500 29% 14.285.500 29%

Empresa de minerales, Américas 22.143.000 44% 22.143.000 44%

Pablo Marcial Cifuentes 13.571.500 21% 13.571.500 21%

1.

Durante su vida, se han presentado 6 modificaciones en cuanto a su composición de capital, cambios de representantes legales y de Revisor Fiscal.

El Revisor Fiscal hasta el año de 2010 fue el Contador Público Enrique González Cárdenas. La firma de Contadores Públicos Servidores Siempre fue nombrada en Marzo 21 de 2010

RD Resumen de Deficiencias (PLANILLA)

B / G Balance General (PLANILLA)

E / R Estado de Resultados (PLANILLA)

Ajes Ajustes A LOS Estados Financieros (PLANILLA)

2. DISPONIBLE

A Planilla de DISPONIBLE (PLANILLA)

A1 Programa de Auditoria

|REF: | |

|Auditor: |T.P.T.C. |

|Fecha Cierre: | 5/07/20012 |

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si:

1. El efectivo en caja se maneja sobre la base de fondo fijo con un individuo responsable del mismo y esta separado de otros fondos.

2. La responsabilidad de los fondos fijos de caja, está separada de las funciones de ingreso y egresos y de las cuentas por cobrar.

3. Los fondos fijos que se maneja en cuentas bancarias, se controlan en igual forma que las demás cuentas bancarias.

4. Existen límites para los desembolsos, cheques girados contra los fondos de caja y para cualquier otro desembolso extraordinario, tales como anticipo de sueldos y salarios, gastos de viaje, etc.

5. Los desembolsos están amparados por comprobantes aprobados previamente, pre numerados, y con la debida identificación fiscal del beneficiario.

6. la evidencia se verificara y se cancela cuando se giran los cheques.

7. La auditoría interna u otra persona independiente, practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja.

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Comprobar la autenticidad como la calidad de los fondos de efectivo en Caja y de los depósitos a la vista de propiedad de la empresa, que se encuentran es su poder, en poder de bancos o de terceros en tránsito.

2. Determinar si dentro del rubro de Caja y Bancos, se presentan

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