Auditoria

TAREA 1 Integrantes: Alma Carranza

EQUIPO # 6 Ruben Fuentes

Raul Juarez

Cuadro comparativo

Modelos a) Definición b) Objetivos c) Componentes d) Proceso e)Otros Conceptos

Modelo de COSO Es un proceso que involucra a todos los integrantes de la organización sin excepción, diseñado para dar un grado razonable de apoyo en cuanto a la obtención de los objetivos en las siguientes categorías:

Eficacia y eficiencia de las operaciones (O)

Fiabilidad de la información financiera (F)

Cumplimiento de las leyes y normas que son aplicables(C)

Estas tres categorías se interrelacionan entre sí.

Mejorar la calidad de la información financiera concentrándose en el manejo corporativo, las normas éticas, unificando criterios ante la existencia de una importante variedad de interpretaciones y conceptos sobre el control interno.

Son 5 componentes

• Entorno de control

• Evaluación de los Riesgos

• Actividades de control

• Información y comunicación

• Supervisión

Que interactúan entre si y están integrados al proceso de Dirección.

El sistema de control debe incorporarse de manera armónica con las actividades operativas de la organización.

Esto ayuda a que se fomente la calidad de la delegación de poderes, se eviten pérdidas y haya una respuesta rápida ante los cambios.  Contiene una guía metodológica que facilita la aplicación de la metodología COSO y lo asiste durante todo el proceso de revisión.

 Permite codificar los niveles jerárquicos de la organización para así determinar el organigrama de acuerdo a la nomenclatura de la misma.

 Permite identificar los procesos y sub-procesos, efectuar un ranking de los mismos, así como asociarlos a las áreas correspondientes.

 Permite la creación de grupos de trabajo y de revisores, que facilitan la distribución de las tareas.

 Permite asignar a los revisores privilegios de Administrador.

 Contiene los objetivos, riesgos y actividades de control genéricos del Informe COSO.

 Permite manejar varias versiones de los cuestionarios generales.

 Permite marcar las actividades de control que luego serán objeto de auditoría.

 Permite el uso de ponderadores a nivel de procesos, objetivos y riesgos

 Permite evaluar los cuestionarios generales a cualquier nivel jerárquico.

 Permite exportar todos los reportes a formato RTF, HTML y EXCEL.

 Permite exportar todas las gráficas a formato BMP.

 Genera formularios de evaluación de cuestionarios generales en HTML.

 Permite la sincronización de cuestionarios generales y evaluación de riesgos y actividades de control de bases off-line

 Permite acceso multi-usuario a la evaluación de riesgos y actividades de control.

 Permite efectuar un ranking de los procesos.

 Permite comparar los resultados de diferentes períodos.

 Incluye ayuda en línea. Funciones y responsabilidades:

La Alta Gerencia es la responsable última del sistema de control. La integridad y la ética deben ser elementos que aporten ejemplo a los demás empleados. Debe dirigir a los gerentes que a su vez son los responsables en sus respectivas áreas.

El Consejo de Administración fija las pautas y la visión global del negocio. El Consejo debe tener un papel activo en el conocimiento de las acciones que se ejecutan. Debe asegurarse de contar con vías de comunicación efectivas con la Alta Dirección y las áreas financieras, legales y de auditoría interna

Modelo de COCO Incluye aquellos elementos de una organización

Recursos

Sistemas

Procesos

Cultura

estructura

y metas

que tomadas en conjunto apoyan al personal en el logro de los objetivos de la organización:

Efectividad y eficiencia de las operaciones.

Confiabilidad de los reportes internos o externos.

Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables, así como con las políticas internas.

efectividad y eficiencia de las operaciones

Servicio al cliente.

Salvaguarda y uso eficiente de los recursos.

Obtención de beneficios.

Cumplimiento de obligaciones sociales.

Seguridad de que los riesgos son debidamente identificados y administrados.

• Ambiente de control.

•

Evaluación del control

•

Actividades de control

•

Información y comunicación

•

Monitoreo o Supervisión El modelo prevé veinte criterios agrupados en cuatro grupos, en cuanto al propósito, compromiso, aptitud, y evaluación y aprendizaje. Los criterios definidos para cada grupo son los siguientes:

✓ PROPOSITO

1. Los objetivos deben ser comunicados.

2. Se deben identificar los riesgos internos y externos que pudieran afectar el logro de los objetivos.

3. Las políticas para apoyar el logro de objetivos deben ser comunicadas y practicadas, de manera que el personal identifique el alcance de su libertad de actuación.

4. Se deben establecer planes para guiar los esfuerzos.

5. Los objetivos y planes deben incluir metas, parámetros e indicadores de medición del desempeño.

✓ COMPROMISO

1. Se deben establecer y comunicar los valores éticos de la organización.

2. Las políticas y prácticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con los valores éticos de la organización y con el logro de sus objetivos.

3. La autoridad y la responsabilidad deben ser claramente definidos y consistentes con los objetivos de la organización, para que las decisiones se tomen por el personal apropiado.

4. Se debe fomentar una atmósfera de confianza para apoyar el flujo de la información.

✓ CAPACIDAD

1. El personal debe tener los conocimientos, las habilidades y las herramientas que sean necesarios para el logro de los objetivos.

2. El proceso de comunicación debe apoyar los valores de la organización.

3. Se debe identificar y comunicar información suficiente y relevante para el logro de los objetivos.

4. Las decisiones y acciones de las diferentes partes de una organización deben ser coordinadas.

5. Las actividades de control deben ser diseñadas como una parte integral de la organización.

✓ SUPERVISION Y APRENDIZAJE

1. Se debe supervisar el ambiente interno

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