Auditoría Fiscal

INTRODUCCION

Cada vez más la sociedad requiere de mejores profesionales en el área fiscal y contable, capaces de desempeñar un trabajo con alta calidad, así como manejar información financiera de manera responsable analítica y objetiva. Por lo que es necesario nos preparemos adquiriendo conocimientos, adicionales a los impartidos en las aulas de clase. Tal es el caso del tema que a continuación se describe referente a la auditoría fiscal, lo que nos lleva a conocer más áreas de nuestra profesión.

Como resultado de nuestra investigación llevada a cabo, plasmamos un contenido bastante interesante, con la finalidad de dar a conocer temas relacionados a la Auditoría fiscal, como lo son el concepto, sus principales objetivos, cuáles son las estrategias para realizar una auditoría, así como las normas básicas para poder llevar a cabo una auditoría de este tipo, además de las principales razones por las que se comenzaron a llevar a cabo las auditorías.

Las razones que justifican este trabajo, es lo que no ha llevado a plasmar y exponer los procedimientos para su elaboración y sus características específicas que lo diferencia de las otras auditorías, como por ejemplo forense, operacional, etc.

En este ensayo hablaremos sobre la auditoría fiscal con La finalidad de describir los preliminares del trabajo de investigación, comenzando con la descripción de la metodología seguida, así como la motivación y objeto de este trabajo, el enunciado del problema investigado y el de sus antecedentes, tanto históricos como teóricos y empíricos.

A continuación, trato de exponer las definiciones, mas acercadas a la auditoría fiscal de diferentes autores, el objetivo general de este tema así como sus objetivos específicos, conoceremos como está constituida, los diferentes tipos de auditoría así como la utilidad y finalidad de cada de ellas, también conoceremos quien la puede realizar y cuál es su utilidad incidiendo en los aspectos concretos de los problemas a los que se pretende dar respuesta.

El resultado de la investigación llevada a cabo se plasma más adelante, con la finalidad de dar a conocer temas relacionados a la Auditoria de Estados Financieros o que forman parte de ella, como lo son el Dictamen Fiscal que viene siendo el resultado del trabajo del Contador Público, así como también otros tipos de auditoría como lo son la Auditoria Operacional y la Auditoria de Sistemas, que junto con la Auditoria de Estados Financieros proporcionan bases para tener más confiabilidad de las operaciones que realiza la empresa.

DESCRIPCIÓN

Auditoría es una actividad de inspección, revisión y control que tiene como objetivo fiscalizar el cumplimiento de ciertas normas. Cuando una persona o una empresa son sometidas a una auditoría, el auditor se encarga de recopilar datos y analizar procesos para presentar un informe que demuestre si el sujeto o la compañía están en regla y dentro de los parámetros de la ley.

El adjetivo fiscal, por su parte, refiere a aquello perteneciente o relativo al fisco (el tesoro público o el conjunto de organismos públicos cuya función es recaudar impuestos y tributos).

Estas dos definiciones nos permiten afirmar que una auditoría fiscal es una inspección de la situación tributaria de una persona o de una empresa para verificar si cumplen con sus obligaciones.

La auditoría fiscal, por lo tanto, es un proceso que consiste en la obtención y evaluación de evidencias acerca de los hechos vinculados a los actos de carácter tributario. El auditor debe comparar las declaraciones y los pagos de impuestos con las finanzas del ente auditado para determinar si todo está en regla.

Además de todo lo expuesto tendríamos que subrayar que existen básicamente dos tipos de auditorías: la interna y la externa. Esta última puede ser, a su vez, de tipo gubernamental o bien de carácter privado.

Al llevar a cabo una auditoría de tipo fiscal es innegable que el profesional que la lleve a cabo realice un exhaustivo análisis de la empresa en cuestión y de la información de la misma. Así, más concretamente, deberá adquirir los máximos conocimientos sobre la estructura de aquella entidad, las operaciones que lleva a cabo o las condiciones económicas que posee.

De esta manera, con esos datos y a partir de los mismos, el auditor realizará un profundo análisis, después inspeccionará y confirmará lo estudiado, investigará y observará. El resultado de todo ello será la confección de un informe final o dictamen, que se compone de dos partes estructuradas: una primera, en la que se da a conocer el procedimiento llevado a cabo, y una segunda donde establece su opinión.

El Estado, a través de distintas oficinas y secretarías, suele desarrollar auditorías fiscales para asegurarse que los contribuyentes estén cumpliendo con sus obligaciones. En caso de detectarse alguna irregularidad, el deudor es intimado a regularizar la situación y, según el caso, puede ser castigado de diversas formas ya que la evasión fiscal es un delito.

Las grandes empresas también suelen ordenar auditorías fiscales internas, de forma tal que se aseguren que el pago de los tributos se está realizando con normalidad.

Es habitual que suela confundirse lo que es una auditoría fiscal con una inspección fiscal, pero son cosas diferentes. Así, de la primera habría que destacar que es realizada por un profesional independiente, que en ella no está permitida la opinión parcial o que aquel que la lleva a cabo casi de manera simultánea a que tengan lugar los hechos.

La segunda, la citada inspección, por su parte se identifica porque es llevada a cabo por un funcionario del Estado, porque se debe emitir opinión siempre, porque cuenta con menos facilidades para acceder a la información y porque es llevada a cabo después de la auditoría financiera.

CONCEPTO DE AUDITORÍA FISCAL

A continuación profundizaremos en el concepto, características, clases y objetos de la auditoría fiscal, entendida en el marco general de la auditoría financiera o externa. No obstante, dado que, como veremos el término de auditoría fiscal es aplicado también a la labor de verificación llevada a cabo por funcionarios del estado con el fin de comprobar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por los contribuyentes.

CONCEPTO

El concepto de auditoría fiscal tiene un doble sentido:

La auditoría realizada por la Administración Tributaria en orden a determinarlas responsabilidades pecuniarias de los

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