Auditoría forense

Alfonso Cepeda, Auditorías Específicas

1. Realizar una breve descripción de la Ley 19913 en relación a la auditoría forense preventiva

R: La ley 19913 creó la Unidad de Análisis Financiero, que tipifica el lavado de activos en Chile, el objetivo fue contar con una institución que se especialice en la prevención y el control del lavado de activos, evitando así el uso malintencionado del sistema financiero para legitimar ganancias provenientes de actividades ilegales.

La relación de esta ley con la auditoría forense preventiva es que el auditor que la ejecuta, precisamente con el objetivo de prevenir la ejecución de las actividades ilegales tipificadas en la misma, debe tener presentes todas aquellas características de las organizaciones que presentan riesgos de lavado de dinero, y qué componentes de los estados financieros son los que se ven afectados cuando este riesgo se materializa, al momento de realizar una auditoría forense

1. Explicar la labor de un auditor forense

El trabajo de un auditor forense es ejecutar todas aquellas labores de análisis, investigación, interpretación y evaluación a los hechos relacionados con los delitos financieros con el objetivo de determinar de la manera más exacta posible cuál fue la forma en que se dieron los hechos fraudulentos, cuando se llevaron a cabo, y cuál es la cuantificación del daño al patrimonio producto de estos hechos.

1. Identificar, en términos generales, todos los dilemas éticos y procedimentales que debe tener presente un auditor forense al momento de auditar una empresa

Hay muchos factores que pueden interferir en la toma de decisiones de un auditor forense al momento de desarrollar la auditoría, por ejemplo, que sus intereses propios difieran de los de su cliente o empleador, también se puede dar el caso de que el auditor tenga lazos familiares o de amistad con el cliente, provocando una toma de decisiones inclinada hacia el subjetivismo, también pueden presentarse personas externas al auditor que afecten su juicio, subordinándolo a las mismas debido a su reputación, personalidad dominante o agresiva, o intentos de coacción.

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