Auditoria forense

CASO 13 - 25 DEL LIBRO AUDITORIA UN ENFOQUE INTEGRAL

PRESENTADO A: FRANCY YANETH BRITO OSORIO

                   CONTADORA PÚBLICA

PRESENTADO POR: ANDRES MAURICIO MACHADO GARZON

CONTADURIA PÚBLICA VII SEMESTRE

AUDITORIA II

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNI - MINUTO

LERIDA TOLIMA

2015

1. Indicar si cada procedimiento es una prueba de control, prueba sustantiva de operaciones, procedimientos analíticos o una prueba los detalles de los saldos.

1. Sumar la balanza de comprobación de las cuentas por cobrar y comparar el total con el libro mayor general. este procedimiento, si esta comparación resulta ser valedera en el balance general con el balance de prueba y el saldo en las cuentas por cobrar son correctos y por tanto es una  prueba de control esta prueba de control representa procedimientos de auditoría diseñados para verificar si el sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de acuerdo a la manera en que se le describió al auditor y de acuerdo a la intención de la gerencia.
2. Revisar las facturas de los proveedores para verificar el saldo de termino en las cuentas por cobrar; este procedimiento  se puede llamar como prueba de control ya que esta prueba de control se realiza sólo sobre los controles que el auditor haya considerado adecuadamente diseñados  para prevenir, o para detectar  y corregir, una incorrección material en esta afirmación.
3. Comparar el saldo en el gasto de impuesto de nómina con el del año pasado. la comparación toma en cuenta el aumento en la tarifa de impuestos de nóminas. por este motivo este procedimiento es de prueba sustantiva de operación ya que la pruebas sustantivas son pruebas de los saldos de cuentas y transacciones diseñadas para detectar cualquier error en los estados financieros además  se maneja el procedimiento analítico al momento de comparar con el año anterior también Uno de los procedimientos de análisis más importantes para descubrir errores en las cuentas por pagar es la comparación de los totales de gastos del año actual con los de años anteriores.
4. Analizar las obligaciones del encargado de los desembolsos de efectivo con él y observar si él tiene  responsabilidad para manejar el efectivo o preparar la conciliación bancaria. este procedimiento se puede ver la prueba sustantiva de las operaciones ya que el auditor  verifica el  registro de las operaciones en efectivo al realizarla. Por otro lado también se ve evidenciado  los procedimientos analíticos ya que el  auditor realiza los procedimientos analíticos relativos a las  operaciones de recibos de efectivos.
5. Confirmar  los saldos de las cuentas por  pagar directamente con los proveedores. Este procedimiento puede ser prueba de  control, esta prueba de control representa procedimientos de auditoría diseñados para verificar si el sistema de control interno del cliente está siendo aplicado de acuerdo a la manera en que se le describió al auditor y de acuerdo a la intención de la gerencia.
6. Dar cuentas de una secuencia de cheques en el diario de desembolso efectivo para determinar si cualquiera se ha omitido. por este motivo este procedimiento es de prueba sustantiva de operación ya que la pruebas sustantivas son pruebas de los saldos de cuentas y transacciones diseñadas para detectar cualquier error en los estados financiero.
7. Revisar la rúbrica del auditor interno en las conciliaciones bancarias mensuales como un indicador de que se  han revisado. En este punto se  ve evidenciado las  pruebas de control y  las pruebas sustantivas delas operaciones por eso la prueba de control se puede realizar al mismo tiempo que la  prueba  sustantiva esto proporciona una buena ilustración de cómo se integra la auditoria, representa procedimientos de auditoría diseñados para verificar si el sistema de control interno del auditor afirmando que por medio de la firma se constata de que si es verdadero.
8. Revisar la factura de los proveedores y otra documentación como respaldo de las operaciones registradas en el diario de adquisición. Las adquisiciones  registradas son de mercancías y servicios recibidos, consistentes con los intereses  del cliente (existencia); Las pruebas de controles y pruebas sustantivas de transacciones para el ciclo de adquisiciones y pagos se dividen en dos amplias áreas: pruebas de adquisiciones y pruebas de pagos. Las pruebas de adquisiciones se encargan de tres de las cuatro funciones señaladas con anterioridad. Procesamiento de las órdenes de compra, recepción de mercancías y servicios, y el reconocimiento del pasivo.
9. Multiplicar la cuota de comisión por las ventas totales  y comparar el resultado con el gasto de la comisión. Tipo de prueba es la prueba de detalles; Determinar que las transacciones de gastos con partes relacionadas y aquellos rubros extraordinarios estén registrados, clasificados, y/o revelados adecuadamente según sea el caso.
10. Revisar las facturas de los proveedores y otros documentos de respaldos para determinar si se deben capitalizar las grandes cantidades en la cuenta de reparación y mantenimiento. Se evidencia el tipo de prueba sustantiva de las operaciones ya que es una operación la que se está revisando con el fin de hacer un proceso para beneficio de la empresa dando viabilidad o no a la cuenta de reparación y mantenimiento.
11. Consultar acerca de la revisión mensual del supervisor de las cuentas por pagar de un informe de excepción generado por computadora  sobre los informes de recepción y órdenes de compra que no correspondan a una factura del proveedor. La prueba que se da es la prueba de detalles de saldo por tal motivo la confirmación de clientes para las cuentas por cobrar hace parte de dicha prueba.

1. Identificar el tipo de evidencia  para cada procedimiento.

1. Evidencia ocular o analítica se presentan en el primer punto ya que es una comparación la que se está nombrando.
2. Evidencia documental se presenta en el segundo punto  ya que están hablando de facturas.
3. En este punto se ve la evidencia documental al momento de comparar lo de hace un año con lo de ahora por tal motivo se necesita de documentación para constatar si es cierto o no lo que se dice.
4. La evidencia que se ve en este punto es el redesempeño ya que  habla de las obligaciones del encargado de los desembolsos de efectivos y si tiene la  responsabilidad en ello.
5. Una delas evidencias para este punto son las documentaciones al momento de confirmar los saldos de las cuentas por pagar ya que tendríamos que ver documentación para quesea posible po9r otro lado vemos también que es hay evidencia de observación y consultas de proveedores.
6. Una de las evidencias para este punto son las documentaciones ya  que para que usted se dé cuenta de los cheques que estén en secuencia debe constatar en documentación que tenga de la empresa.
7. El tipo de evidencia que se ve en este punto es el de observación y documentación ya que  al momento que dice revisar es observar que se estas presentando en la rúbrica del  auditor en las  conciliaciones bancarias  y además se deben guiar mediante documentación.
8. Evidencia documental se presenta en este punto  ya que están hablando de facturas de proveedores y estas  facturas salen de las documentaciones obtenidas de la empresa.
9. El tipo de evidencia que se ve en este punto es la revisión física ya que para determinar si el gasto fue registrado con un crédito a la cuenta de gastos pagados por anticipado se debe hacer por dicha  evidencia.
10. Evidencia documental se presenta en este punto  ya que están hablando de facturas de proveedores y otra documentación; estas  facturas salen de las documentaciones obtenidas de la empresa.
11. Las evidencias que se ven en este punto son revisión física, confirmación y documentación ya que toda esta documentación debe ser por  medio de una  revisión física y además se debe hacer una  confirmación.

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