Auditoria Forense
Enviado por joan4141 • 31 de Mayo de 2013 • 2.285 Palabras (10 Páginas) • 413 Visitas
SUPERINTENDENCIA DE BANCO Y LA AUDITORIAs FORENSEs
En este capítulo trataré de realizar una breve reseña de lo que es la
Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, reseña esta que va desde
cuales son su misión y visión hasta los procedimientos que aplica al realizar
sus inspecciones In-situ a las entidades financieras por ella controladas.
Por lo extenso de la normativa y de otros documentos de esta entidad de
control se ha tomado únicamente lo pertinente a las instituciones financieras
privadas, dejando a un lado lo que son las áreas de Seguridad Privada,
Seguridad Social y lo que tiene relación al manejo interno de control y
administrativo
Parte de la extensa normativa que ha desarrollado la Superintendencia se
expone en el Capítulo 3 de este trabajo y se refiere básicamente a las
disposiciones emanadas a las entidades controladas para la prevención de
fraudes, actividades ilícitas y hacia un mejoramiento de los controles internos.
6.1. Misión
De acuerdo a su pagina Web, la Superintendencia de Bancos y Seguros
expresa sobre su misión que: La Superintendencia de Bancos y Seguros es un
organismo técnico, con autonomía administrativa, económica y financiera, cuyo
objetivo principal es vigilar y controlar con transparencia y eficacia a las
instituciones de los sistemas financiero, de seguro privado y de seguridad
social, a fin de que las actividades económicas y los servicios que prestan se
sujeten a la ley y atiendan al interés general. Asimismo, busca contribuir a la
profundización del mercado a través del acceso de los usuarios a los servicios
financieros, como aporte al desarrollo económico y social del país.
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6.2. Objetivos institucionales
•Avanzar en el cumplimiento de los principios básicos para una
supervisión bancaria efectiva emitidos por el Comité de Basilea, a través
de la expedición de nuevas normas o el ajuste de las existentes en línea
con las recomendaciones internacionales.
•Fortalecer los procesos de supervisión in situ, extra situ, consolidada y
transfronteriza mediante el diseño y aplicación de metodologías y
prácticas de supervisión prudencial tendientes a: mejorar la calidad de la
información financiera; la razonabilidad de reservas y provisiones; y, el
cumplimiento de las disposiciones legales, normativas y contables.
•Promover activamente en la Superintendencia de Bancos y Seguros y
en las instituciones financieras el desarrollo de adecuadas prácticas para
la administración y supervisión integral de riesgos, considerando las
mejores prácticas internacionales aplicables al caso ecuatoriano.
6.3. Valores Corporativos
6.3.1. Transparencia: Amplia difusión de información sobre sus actuaciones.
Rendición de cuentas ante la sociedad.
6.3.2. Lealtad: Fidelidad a los principios éticos y morales que demanda la
sociedad.
6.3.3. Respeto: Consideración del criterio de los distintos actores de los
procesos de supervisión y control.
6.3.4. Adhesión: Atención a las aspiraciones legítimas de los clientes externos
de la Institución.
6.3.5. Calidad: Actuación oportuna, efectiva, precisa y confiable.
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6.3.6. Legalidad: Desempeño ajustado al marco legal vigente, manteniendo de
manera indeclinable una actitud personal y laboral encuadrada en el irrestricto
cumplimiento de la Ley.
6.3.7. Integridad: Actuación pública y privada sustentada en la honradez,
entereza, rectitud, moralidad y entrega desinteresada de la capacidad,
conocimiento y experiencia laboral.
6.3.8. Compromiso: Desempeño orientado al cabal cumplimiento de los
objetivos de la Institución en el marco de un constante y solidario ánimo de
superación personal y profesional.
6.3.9. Ética: Ejercicio de sus funciones con sujeción a las normas morales en
procura de lograr que la gestión pública sea un servicio probo, eficaz y
transparente para el público en general.
6.3.10. Eficiencia: Desempeño de las funciones con profesionalismo,
independencia, disciplina, oportunidad y diligencia, asegurando así un accionar
ejecutivo y de óptimos resultados.
6.3.11. Confidencialidad: Mantener en reserva la información de carácter
restringido a la que tenga acceso con motivo de sus funciones y en general
aquella que por mandato legal estuviere prohibida de ser divulgada.
6.3.12. Equidad: El personal de la institución debe recibir el mismo tratamiento
de acuerdo a su nivel profesional, méritos, responsabilidades y desempeño.
6.3.13. Veracidad: Los servidores deben emitir sus pronunciamientos o
informes con oportunidad, rectitud, claridad y apego a la Ley, sobre los asuntos
inherentes a sus funciones.
6.4. Visión
Ser un organismo técnico de reconocido prestigio nacional e internacional,
independiente en su accionar, con recursos humanos competentes y suficiente
apoyo tecnológico y financiero, que permitan regular y supervisar de manera
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transparente, eficaz y de acuerdo con las mejores prácticas internacionales, y
de esta manera contribuir al desarrollo y consolidación de los mercados
financiero, de seguro privado y de seguridad social.
6.5. Proceso de Inspección
Una de las principales funciones de la Superintendencia de Bancos a través de
la inspección y supervisión del desempeño de las instituciones financieras, es
efectuar evaluaciones mediante visitas de inspección in-situ con el fin de
determinar la condición financiera de una institución y su comportamiento.
Los nuevos y modernos lineamientos o procesos de supervisión resultan
fundamentales para que el inspector cuente con una visión más completa y
precisa al momento de ejecutar las inspecciones en las instituciones
financieras.
La evaluación del control interno y del cumplimiento de normas legales se
convierte en un instrumento más para la evaluación del riesgo y como tal debe
entenderse e incorporarse, siempre que el proceso de inspección conduzca a
tales evaluaciones.
La actividad de supervisión se orienta a ejecutar un óptimo proceso de
planificación para un mayor conocimiento de las operaciones financieras, áreas
de riesgo y calidad de activos de una institución financiera, a fin de
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