BALANCE DE SITUACION

Balance de Situación representa el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee una sociedad y representa la imagen de su situación patrimonial a una fecha fija.

El activo es el conjunto de bienes y derechos, se estructura en activo no corriente (aquellos que no varían durante el ciclo de explotación) y el activo corriente (aquellos recursos que poseen una gran rotación y movilidad)

El pasivo está formado por las obligaciones hacia terceros, éste se divide en pasivo corriente y no corriente.

Los fondos propios, también llamados capital o neto patrimonial, por ser la diferencia entre el activo y el pasivo exigible, son por tanto el valor contable neto de la empresa, ya que representa el valor de los bienes y derechos que la empresa no debe a nadie, constituye la agrupación de elementos patrimoniales que representan las aportaciones de los propietarios a la empresa y que constituye el conjunto de las fuentes de financiación propias.

ACTIVO=PASIVO+NETO PATRIMONIAL

“LA CASTELLANA”

BALANCE DE SITUACIÓN INCIAL A 1 DE ENERO DE 2011

ACTIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE

(210) Terrenos 55.500

(211) Construcciones 300.000

(218) Elementos de transporte 26.000

(216) Mobiliario 8.000

(281) Amort. Acum. Inm.Mat -18.000

B) ACTIVO CORRIENTE

(300) Mercaderías 80.000

(430) Clientes 10.000

(570) Caja 12.000

(572) Bancos 90.000

TOTAL 563.500

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO

FONDOS PROPIOS

(100) Capital Social 400.000

B) PASIVO NO CORRIENTE

C) PASIVO CORRIENTE

(400) Proveedores 100.000

(520) Deudas c/p ent. Créd, 63.500

TOTAL 563.500

Vende mercaderías por valor de 5.000€, los cuales cobra al contado.

DEBE-------------------------------------------------------------------HABER

5.000 (57) Tesorería

a) (700) Venta de mercaderías 5.000

-----------------------------------------------------------------------------

Hacemos un cargo en el debe a una cuenta de tesorería, que al ser una cuenta de activo aumenta en el debe, como contrapartida en el haber utilizamos una cuenta de ingresos, el supuesto no nos detalla si la operación lleva IVA, que en su caso habría que utilizar una cuenta de IVA repercutido, anotando dicho importe en el haber.

Vende mercaderías por 18.000€. Llegando a un acuerdo con su cliente consigue que éste le pague el mes siguiente. Pasado un mes, cobra el importe de la venta.

En el momento de la venta: cargamos el importe de la venta en la cuenta de clientes, y como es una cuenta de activo aumenta en el debe, representa un derecho de cobro.

DEBE-------------------------------------------------------------------HABER

18.000 (430) Clientes

a) (700) Venta de mercaderías 18.000

-----------------------------------------------------------------------------

El asiento que utilizaremos cuando se realice el cobro dentro de un mes:

DEBE-------------------------------------------------------------------HABER

18.000 (57) Tesorería

a) (430) Clientes 18.000

-----------------------------------------------------------------------------

Hacemos un cargo en una cuenta de tesorería y un abono en la cuenta de cliente, ya que salda la deuda con la empresa.

Paga un recibo de luz de 350€ que tiene domiciliado en el banco.

Antes se debió realizar el asiento donde refleja el gasto: En el debe anotaríamos el gasto en una cuenta de suministros y utilizaríamos una cuenta de IVA Soportado, ambas cantidades suman 350 € que es la deuda que tenemos con la empresa de electricidad.

DEBE-------------------------------------------------------------------HABER

350

...