Balance De Situación

BALANCE Y OPERACIONES CONTABLES DE LA EMPRESA “CASTELLANA”

La empresa “Electricidad Castellana” presenta a 1 de enero de 2011 la siguiente relación de bienes, derechos y obligaciones:

■ Construcciones: 300.000.

■ Proveedores: 100.000.

■ Capital Social: 400.000.

■ Elementos de transporte: 26.000.

■ Mobiliario: 8.000.

■ Terrenos: 55.500.

■ Deudas a C/P con entidades de crédito: 63.500.

■ Mercaderías (existencias iniciales): 80.000

■ Amortización Acumulada del Inmovilizado Material: 18.000.

■ Caja: 12.000.

■ Bancos: 90.000.

■ Clientes: 10.000

Operaciones Contables

A lo largo del ejercicio económico 2011, lleva a cabo las siguientes operaciones contables:

■ Vende mercaderías por valor de 5.000€, los cuales cobra al contado.

■ Vende mercaderías por 18.000€. Llegando a un acuerdo con su cliente consigue que éste le pague el mes siguiente. Pasado un mes, cobra el importe de la venta.

■ Paga un recibo de luz de 350€ que tiene domiciliado en el banco.

■ Paga mediante su cuenta bancaria la prima anual del seguro del local, la cual asciende a 1.500€. Dicho importe cubre 3 meses correspondientes al ejercicio siguiente.

■ Compra mercaderías mediante transferencia bancaria por importe de 30.000€.

■ Compra, y paga al contado, mobiliario de oficina por valor de 6.000€.

■ Compra mercaderías por 20.000€, las cuales pagará un mes después mediante transferencia.

PREGUNTAS DEL TUTOR

Con los datos facilitados en el TI, los que necesites extraer de la Unidad de Competencia, así como otras fuentes externas como pueden ser Internet:

■ Elabora el Balance de Situación de la empresa “Castellana”, clasificando los diversos elementos en función de la masa patrimonial a la que pertenecen.

■ Contabiliza las diferentes operaciones contables, correspondientes al ejercicio 2011, realizadas por la empresa “Castellana”.

Envía la respuesta al Tutor en este mismo archivo.

El Balance de Situación representa el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee una sociedad y representa la imagen de su situación patrimonial a una fecha fija.

El activo es el conjunto de bienes y derechos, se estructura en activo no corriente (aquellos que no varían durante el ciclo de explotación) y el activo corriente (aquellos recursos que poseen una gran rotación y movilidad)

El pasivo está formado por las obligaciones hacia terceros, éste se divide en pasivo corriente y no corriente.

Los fondos propios, también llamados capital o neto patrimonial, por ser la diferencia entre el activo y el pasivo exigible, son por tanto el valor contable neto de la empresa, ya que representa el valor de los bienes y derechos que la empresa no debe a nadie, constituye la agrupación de elementos patrimoniales que representan las aportaciones de los propietarios a la empresa y que constituye el conjunto de las fuentes de financiación propias.

ACTIVO=PASIVO+NETO PATRIM LA CASTELLANA”

BALANCE DE SITUACIÓN INCIAL A 1 DE ENERO DE 2011

ACTIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTE

(210) Terrenos 55.500

(211) Construcciones 300.000

(218) Elementos de transporte 26.000

(216) Mobiliario 8.000

(281) Amort. Acum. Inm.Mat -18.000

B) ACTIVO CORRIENTE

(300) Mercaderías 80.000

(430) Clientes 10.000

(570) Caja 12.000

(572) Bancos 90.000

TOTAL 563.500

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETO

FONDOS PROPIOS

(100) Capital Social 400.000

B) PASIVO NO CORRIENTE

C) PASIVO CORRIENTE

(400) Proveedores 100.000

(520) Deudas c/p ent. Créd, 63.500

TOTAL 563.500

Vende mercaderías por valor de 5.000€, los cuales cobra al contado.

DEBE-------------------------------------------------------------------HABER

5.000 (57) Tesorería

a) (700) Venta de mercaderías 5.000

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Hacemos un cargo en el debe a una cuenta de tesorería, que al ser una cuenta

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