CARENCIA DE REACCION OPORTUNA FRENTE A LOS PROBLEMAS DEL AREA DE CAJA

                                           CARTA DE CONTROL

     INTERNO SINTESIS       GERENCIAL

La Auditoría Financiera de la Empresa Bermalab por el ejercicio económico 2015, se realizó por designación de la Contraloría General de la República, mediante Informe N° 1434-2015-CG/CEDS, publicado el 4 de enero de 2016, como resultado del Concurso Público de Méritos Nº 034-2016-CG y de conformidad con la estructura de la presentación de la Carta de Control Interno establecido en el Manual de Auditoría Financiera , aprobado por resolución de Contraloría N° 234-2016-CG, se presenta la presente Síntesis Gerencial:

Deficiencies establecidas:

1. CARENCIA DE REACCION OPORTUNA FRENTE A LOS PROBLEMAS DEL AREA DE CAJA  
2. DEFICIENCIAS EN LAS ETAPAS DE PLANIFICACION Y ELABORACION DE LOS OBJETIVOS DEL AREA DE CAJA
3. FALTA DE ESTRATEGIAS PARA EL ANALISIS Y RESPUESTA A LOS RIESGOS PRESENTADOS EN LA ENTIDAD
4. LA ENTIDAD NO CUENTA CON UN AREA DE AUDITORIA INTERNA
5. FALTA DE COMUNICACION CON TODO EL PERSONAL DE LA ENTIDAD
6. LA ENTIDAD NO CUENTA CON INFORMACION CLARA Y OPOTUNA EN EL AREA DE CAJA PARA VERIFICAR LOS OBJETIVOS SE HAN CUMPLIDO
7. FALTA DE SUPERVISION Y MONITOREO POR PARTE DE LA ENTIDAD AL AREA DE CAJA

I. -   INTRODUCCIÓN

En relación a nuestra revisión de los estados financieros de la empresa  BERMALAB por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, hemos evaluado la estructura  de control interno de la EMPESA, únicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría, aplicadas en nuestra revisión de los estados financieros. Nuestra evaluación de la estructura del control interno no comprendió un estudio y evaluación detallada de ninguno de sus elementos, y no fue ejecutada con el propósito de desarrollar recomendaciones detalladas o evaluar la eficacia con la cual la estructura del control interno de la EMRESA BERMALAB permite prevenir o detectar todos los fraudes o errores que pudieran ocurrir. Los asuntos tratados aquí fueron considerados durante nuestra revisión y no modifica nuestro dictamen sobre dichos estados financieros.

Todas las deficiencias de control interno identificadas durante el proceso de la auditoría se presentan como oportunidad de mejoras constructivas para la consideración de la Administración, como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la estructura del control interno existente los cuales fueron comentados previamente con la Administración de EMPRESA BERMALAB.

Este informe es para uso exclusivo de la Administración de la EMPRESA BERMALAB y no debe ser utilizado con ningún otro fin.

II.DEFICIENCIAS

1. CARENCIA DE REACCION OPORTUNA FRENTE A LOS PROBLEMAS DEL AREA DE CAJA  

Evaluado el sistema de control interno implementado en la Entidad, específicamente en el área de caja, como órgano encargado de las actividades del Sistema de la Entidad, se evidencia que la empresa Bermalab no tiene reacción oportuna frente a los problemas que se presenta día a día en el área de caja, esta conducta tiene consecuencia en el desempeño y capacidad  de cada uno que integra dicha área así también carecen de conocimiento de las funciones que desempeña cada uno.

Lo expuesto en el párrafo precedente incumple con incumple la Resolución de Contraloría Nº 320-20065-CG, del 30.Oct.2006, que aprueba la Norma de Control Interno, la cual está adaptada tanto para empresas públicas como privadas, donde se precisa lo siguiente:

Acápite III NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

Ítem 1.Norma General para Componente el Ambiente de Control

El Componente ambiente de Control define el establecimiento de un entorno organizacional favorables al ejercicio de buenas prácticas, valores, conductas y reglas apropiadas, para sensibilizar a los miembros de la Entidad y Generar una cultura de control Interno. (…)

Contenido 1.4 Estructura Organizacional

El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al cumplimiento de sus objetivos y a la consecución de su misión. Comentarios:

01 La determinación la estructura organizativa debe estar precedida de un análisis que permita elegir la que mejor contribuya al logro de los objetivos estratégicos y los objetivos de los planes operativos anuales. Para ello debe analizarse, entre otros: (i) la eficacia de los procesos operativos, (ii) la velocidad de respuesta de la entidad frente a cambios internos y externos, (iii) la calidad y naturaleza de los productos o servicios brindados, (iv) la satisfacción de los clientes, usuarios o ciudadanía, (v) la identificación de necesidades y recursos para las operaciones futuras, (vi) las unidades orgánicas o áreas existentes, y (vii) los canales de comunicación y coordinación, informales, formales y multidireccionales que contribuyen a los ajustes necesarios de la estructura organizativa.

02 La determinación de la estructura organizativa debe traducirse en definiciones acerca de normas, procesos de programación de puestos y contratación del personal necesario para cubrir dichos puestos Con respecto de los recursos materiales debe programarse la adquisición de bienes y contratación de servicios requeridos, así como la estructura de soporte para su administración, incluyendo la programación y administración de los recursos financieros.

03 Las entidades públicas, de acuerdo con la normativa vigente emitida por los organismos competentes, deben diseñar su estructura orgánica, la misma que no solo debe contener unidades sino también considerar los procesos, operaciones, tipo y grado de autoridad en relación con los niveles jerárquicos, canales y medios de comunicación, así como las instancias de coordinación interna e interinstitucional que resulten apropiadas. El resultado de toda esta labor debe formalizarse en manuales de procesos, de organización y funciones y organigramas.

1. DEFICIENCIAS EN LAS ETAPAS DE PLANIFICACION Y ELABORACION DE LOS OBJETIVOS DEL AREA DE CAJA

Al examinar el Planeación Táctica nos encontramos que los objetivos para el área de caja no analizan factores externos. Por consiguiente la planeación tácticas da a nivel funcional o de departamento. Su punto de partida es el análisis de la situación de una determinada área o departamento de la empresa a fin de establecer objetivos tácticos, formular estrategias funcionales y diseñar planes de acción circunscritos al ámbito funcional que le atañe. Los planes tácticos tienen un alcance menor que los planes estratégicos pero son más detallados para cada área de la entidad.

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