CASO DE ESTUDIO AUDITORIA 1

INFORME SEGÚN NIA 700

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD CIENCIAS EMPRESARIALES Y ECONÓMICAS

CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORIA

NRC: 35973

PRESENTADO A:

EUGENIO OSORIO GARCÍA

TUTOR

PRESENTADO POR:

ANGIE TATIANA VEGA PATIÑO ID: 551843

ANGIE PAOLA PÉREZ PEÑA  ID: 532014

DIANA PATRICIA PEÑA ROMERO ID: 542089

VILLAVICENCIO

2018

LINK VIDEO: https://www.youtube.com/watch?v=E-HvfRCkZmc 

Elaboración de informe según NIA 700

CASO DE ESTUDIO

AUDITORIA 1

UNIDAD 4

El presente taller debe elaborarse en grupos de 4 personas y, después, cada integrante participará en la socialización de los resultados.

La compañía de helados El Caldero S.A. ha iniciado labores durante el cuarto trimestre del año 2016; su objeto social es la fabricación y distribución de productos lácteos, helados y materias primas para helados.

En diciembre de 2016, la Junta Directiva, para evaluar su gestión administrativa, legal y financiera, ha contratado nuestros servicios como auditores para realizar un análisis objetivo sobre el adecuado cumplimiento de sus procesos y de las leyes, sobre la razonabilidad de las cifras de sus estados financieros y sobre los principales riesgos no cubiertos.

Producto del estudio preliminar del cliente, se han observado las siguientes situaciones:

• No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el ciclo de tesorería,
• La custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte de la compañía,
• Los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas conciliatorias con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no identificadas.

• La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.
• El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la coordinación de la fuerza de ventas.
• El jefe de la bodega realiza las labores de facturación, despachos y cobranza.

• Al preguntar por el organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra elaborado.
• Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
• Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.

Informe de auditoría redactado con base en la NIA 700 vigente a partir del 15 de diciembre de 2016

A los accionistas compañía de HELADOS EL CALDERO S.A

Informe sobre la auditoria de los estados financieros

             Presentado a la junta administrativa

Opinión

Hemos auditado las cuentas anuales de la compañía de HELADOS EL CALDERO S.A. (la Sociedad), que comprenden el balance a 31 de diciembre de 2016, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.

En nuestra opinión, los estados financieros se presentan razonablemente, de acuerdo a la poca información que se obtuvo de la empresa en el año 2016 en la empresa HELADOS DEL CALDERO S.A.

Fundamento de la opinión

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más a adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros de este informe. Somos independientes de la Compañía, de conformidad con el Código de Ética Profesional de Contadores Públicos, A.C. (Código de Ética Profesional), junto con los requerimientos de ética que son aplicables a nuestras auditorías de los estados financieros y hemos cumplido con las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética Profesional Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.

Debilidades financieras:

• El organigrama de la compañía, se nos indicó que este no se encuentra elaborado.
• El jefe de la bodega realiza las labores de facturación, despachos y cobranza.
• La persona encargada de los registros contables es un ingeniero industrial, Jefe del Departamento de Control de Calidad, con mucha experiencia en el campo contable.
• El Gerente de la compañía, está encargado de las labores de tesorería y de la coordinación de la fuerza de ventas.

Posibles Soluciones:

• Contratar personal adecuado para cada área y así controlar cada una de sus actividades, obtenido el orden adecuado dependiendo la situación financiera que maneja.
• Tener la información pertinente de la empresa, teniendo en cuenta que cualquier documento por sencillo que sea, es de gran importancia para el auditor.
• No permiten la mezcla de cargos con el personal contratado, cada quien tiene sus actividades dependiendo su independencia.
• Realizar el organigrama en donde se visualice el cargo de cada empleado con sus especificaciones y responsabilidades.

Debilidades operativas:

• Los libros oficiales de actas de Junta Directiva no han sido registrados en la Cámara de Comercio; sin embargo, estos se encuentran al día con la elaboración de la última acta correspondiente a la reunión de noviembre de 2016.
• Los estados financieros, Balance y Estado de Resultados fueron emitidos el 30 de noviembre de 2016. No existe código de buen gobierno corporativo.
• No existen procedimientos claros ni escritos sobre los controles que deben llevarse para el ciclo de tesorería,
• La custodia física de valores en caja se realiza por fuera de la caja fuerte de la compañía.
• Los análisis de las conciliaciones bancarias arrojan partidas conciliatorias con antigüedad superior a 3 meses por consignaciones de clientes no identificadas.

Soluciones:

• Entrega de informes a tiempo para realizar el debido proceso, registro en su debida independencia, permitiéndonos valores reales y datos acordes a los que se está realizando.
• Realizar un chequeo mensual de cada uno de los registros de la empresa, esto permitirá y mejorar en la parte organizacional de la empresa.
• Realizar las actas pertinentes a cada área, esto lograra mejores resultados a la hora de intervenir en cada uno de los procesos.
• Controlar el personal asignado en cada área, entre más exigencia se les pida mejor trabajo se realizara.
• Implementar indicadores de gestión de calidad y de productividad los cuales permitan mejorar el servicio y la productividad del personal.
• Cuantificar la pérdida de tiempo que un empleado genera en una labor diferente a la que se la ha asignado.  través de los resultados que arrojen los indicadores de gestión de la productividad.

Responsabilidad de la Administración

La administración de la Empresa es la responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros consolidados adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de la Información Financiera, así como del control interno que la administración de la entidad considere necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de errores importantes debidos a fraudes o errores.

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