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CASO PRÁCTICO: Sociedades Mercatiles


Enviado por   •  26 de Mayo de 2017  •  Apuntes  •  506 Palabras (3 Páginas)  •  324 Visitas

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TAREA:   NIC 17

CASO PRÁCTICO:

MADERERA  TATI S.A., cuya actividad es la fabricación  de muebles en melanina, ha formulado la adquisición de una máquina  cortadora de de madera, mediante un contrato de leasing financiero con la empresa Leasing BDP S.A., con las siguientes condiciones:

Fecha inicio de contrato

02.01.2011

Costo de Maquinaria

S/. 120 000

Duración del contrato

8 años

Comisión de estructuración

S/. 1 200

Tasa de interés implícita anual

10%

Valor de cada cuota anual

S/. 15 000

Vida útil del activo

10 años

Opción de compra

S/. 2 000

Determinar el capital por el LEASING:

[pic 1][pic 2]

[pic 3][pic 4]

[pic 5][pic 6]

[pic 7]

[pic 8]

[pic 9][pic 10]

CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN

Costo sujeto a depreciación

S/. 80 956.91

Vida útil

10 año

Tasa de depreciación

20%

PERÍODO

AMORTIZACIÓN

TASA

IMPORTE

2011

20%

8095.69

2012

20%

8095.69

2013

20%

8095.69

2014

20%

8095.69

2015

20%

8095.69

2016

20%

8095.69

2017

20%

8095.69

2018

20%

8095.69

Opción de compra

 

 

2019

20%

8095.69

2020

20%

8095.69

 

100%

80956.91

CONTABILIZACIÓN DEL CONTRATO LEASING

RECONOCIMIENTO DE ACTIVO ADQUIRIDO

Cuenta

Subcuenta

 

DEBE

HABER

32

 

Activos Adquiridos en arrendamiento financiero

80956.91

 

 

322

Inmuebles, maquinaria y equipo

 

 

 

3223

Maquinarias y equipos de explotación

 

 

45

 

Obligaciones financieras

 

80956.91

 

452

Contratos de arrendamiento financiero

 

 

 

4551

Facturas no emitidas

 

 

Por el registro del contrato de arrendamiento con la empresa Leasing BDP S.A.

REGISTRO DE LOS COSTOS FINANCIEROS

Cuenta

Subcuenta

 

DEBE

HABER

37

 

Activo diferido

41043.09

 

 

373

Intereses diferidos

 

 

 

3731

Intereses no devengados con interacciones con terceros

 

 

45

 

Obligaciones financieras

 

41043.09

 

452

Contratos de arrendamiento financiero

 

 

 

4551

Facturas no emitidas

 

 

Por la contabilización de los intereses del arrendamiento financiero

REGISTRO DE LOS INTERESES DEVENGADOS

Cuenta

Subcuenta

 

DEBE

HABER

67

 

Gastos financieros

8095.69

 

 

671

Intereses por préstamos y otros obligaciones

 

 

 

672

Contrato de arrendamiento financiero

 

 

37

 

Activo diferido

 

8095.69

 

373

Intereses diferidos

 

 

Por la provisión del gasto financiero devengado en el 1er. Año

REGISTRO DE DEPRECIACIÓN

Cuenta

Subcuenta

 

DEBE

HABER

68

 

Valuación y deterioro de activos y provisiones                

8095.69

 

 

681

Depreciación

 

 

 

6813

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero
Maquinarias y equipos de explotación

 

 

39

 

Depreciación acumulada

 

8095.69

 

393

Maquinarias y equipos de explotación

 

 

 

3912

Activos adquiridos en arrendamiento Financieros

 

 

Por la contabilización de la depreciación del primer ejercicio

REGISTRO DE LAS FACTURAS POR PAGAR CORRESPONDIENTES, EMITIDAS EN EL EJERCICIO

Cuenta

Subcuenta

 

DEBE

HABER

45

 

Obligaciones financieras

15000.00

 

 

452

Contratos de arrend. Financiero

 

 

 

4522

Facturas no emitidas

 

 

40

 

Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

2700.00

 

 

401

Gobierno central

 

 

 

4011

IGV

 

 

45

 

Obligaciones financieras

 

17700.00

 

452

Contratos de arrendamiento financiero

 

 

 

4521

Facturas emitidas

 

 

Por la facturación de la 1ra cuota (capital + interés + IGV)

REGISTRO DE REESTRUCTURACIÓN

Cuenta

Subcuenta

 

DEBE

HABER

32

 

Activos Adquiridos en arrendamiento financiero

1200.00

 

 

322

Inmuebles, maquinaria y equipo

 

 

 

3223

Maquinarias y equipos de explotación

 

 

40

 

Trib., contraprestac. Y apor, al sist. Priv. de pens. y salud

216.00

 

 

4011

IGV

 

 

10

 

Efectivo y equivalente de efectivo

 

1416.00

 

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

 

 

 

 

 

 

 

Por el registro de la comisión de reestructuración del contrato leasing

REGISTRO DE PAGO DE LAS CUOTAS

Cuenta

Subcuenta

 

DEBE

HABER

45

 

Obligaciones financieras

17000.00

 

 

452

Contratos de arrend. Financiero

 

 

 

4521

Facturas emitidas

 

 

10

 

Efectivo y equivalente de efectivo

 

1416.00

 

104

Cuentas corrientes en instituciones financieras

 

 

 

1041

Cuentas corrientes operativas

 

 

Por la cancelación de la cuota del primer ejercicio

...

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