CASO PRÁCTICO: Sociedades Mercatiles
Enviado por acosta_cesar • 26 de Mayo de 2017 • Apuntes • 506 Palabras (3 Páginas) • 316 Visitas
TAREA: NIC 17
CASO PRÁCTICO:
MADERERA TATI S.A., cuya actividad es la fabricación de muebles en melanina, ha formulado la adquisición de una máquina cortadora de de madera, mediante un contrato de leasing financiero con la empresa Leasing BDP S.A., con las siguientes condiciones:
Fecha inicio de contrato | 02.01.2011 |
Costo de Maquinaria | S/. 120 000 |
Duración del contrato | 8 años |
Comisión de estructuración | S/. 1 200 |
Tasa de interés implícita anual | 10% |
Valor de cada cuota anual | S/. 15 000 |
Vida útil del activo | 10 años |
Opción de compra | S/. 2 000 |
Determinar el capital por el LEASING:
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[pic 7]
[pic 8]
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CALCULO DE LA DEPRECIACIÓN
Costo sujeto a depreciación | S/. 80 956.91 |
Vida útil | 10 año |
Tasa de depreciación | 20% |
PERÍODO | AMORTIZACIÓN | |
TASA | IMPORTE | |
2011 | 20% | 8095.69 |
2012 | 20% | 8095.69 |
2013 | 20% | 8095.69 |
2014 | 20% | 8095.69 |
2015 | 20% | 8095.69 |
2016 | 20% | 8095.69 |
2017 | 20% | 8095.69 |
2018 | 20% | 8095.69 |
Opción de compra |
|
|
2019 | 20% | 8095.69 |
2020 | 20% | 8095.69 |
| 100% | 80956.91 |
CONTABILIZACIÓN DEL CONTRATO LEASING
RECONOCIMIENTO DE ACTIVO ADQUIRIDO | ||||
Cuenta | Subcuenta |
| DEBE | HABER |
32 |
| Activos Adquiridos en arrendamiento financiero | 80956.91 |
|
| 322 | Inmuebles, maquinaria y equipo |
|
|
| 3223 | Maquinarias y equipos de explotación |
|
|
45 |
| Obligaciones financieras |
| 80956.91 |
| 452 | Contratos de arrendamiento financiero |
|
|
| 4551 | Facturas no emitidas |
|
|
Por el registro del contrato de arrendamiento con la empresa Leasing BDP S.A. | ||||
REGISTRO DE LOS COSTOS FINANCIEROS | ||||
Cuenta | Subcuenta |
| DEBE | HABER |
37 |
| Activo diferido | 41043.09 |
|
| 373 | Intereses diferidos |
|
|
| 3731 | Intereses no devengados con interacciones con terceros |
|
|
45 |
| Obligaciones financieras |
| 41043.09 |
| 452 | Contratos de arrendamiento financiero |
|
|
| 4551 | Facturas no emitidas |
|
|
Por la contabilización de los intereses del arrendamiento financiero | ||||
REGISTRO DE LOS INTERESES DEVENGADOS | ||||
Cuenta | Subcuenta |
| DEBE | HABER |
67 |
| Gastos financieros | 8095.69 |
|
| 671 | Intereses por préstamos y otros obligaciones |
|
|
| 672 | Contrato de arrendamiento financiero |
|
|
37 |
| Activo diferido |
| 8095.69 |
| 373 | Intereses diferidos |
|
|
Por la provisión del gasto financiero devengado en el 1er. Año | ||||
REGISTRO DE DEPRECIACIÓN | ||||
Cuenta | Subcuenta |
| DEBE | HABER |
68 |
| Valuación y deterioro de activos y provisiones | 8095.69 |
|
| 681 | Depreciación |
|
|
| 6813 | Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero |
|
|
39 |
| Depreciación acumulada |
| 8095.69 |
| 393 | Maquinarias y equipos de explotación |
|
|
| 3912 | Activos adquiridos en arrendamiento Financieros |
|
|
Por la contabilización de la depreciación del primer ejercicio | ||||
REGISTRO DE LAS FACTURAS POR PAGAR CORRESPONDIENTES, EMITIDAS EN EL EJERCICIO | ||||
Cuenta | Subcuenta |
| DEBE | HABER |
45 |
| Obligaciones financieras | 15000.00 |
|
| 452 | Contratos de arrend. Financiero |
|
|
| 4522 | Facturas no emitidas |
|
|
40 |
| Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar | 2700.00 |
|
| 401 | Gobierno central |
|
|
| 4011 | IGV |
|
|
45 |
| Obligaciones financieras |
| 17700.00 |
| 452 | Contratos de arrendamiento financiero |
|
|
| 4521 | Facturas emitidas |
|
|
Por la facturación de la 1ra cuota (capital + interés + IGV) | ||||
REGISTRO DE REESTRUCTURACIÓN | ||||
Cuenta | Subcuenta |
| DEBE | HABER |
32 |
| Activos Adquiridos en arrendamiento financiero | 1200.00 |
|
| 322 | Inmuebles, maquinaria y equipo |
|
|
| 3223 | Maquinarias y equipos de explotación |
|
|
40 |
| Trib., contraprestac. Y apor, al sist. Priv. de pens. y salud | 216.00 |
|
| 4011 | IGV |
|
|
10 |
| Efectivo y equivalente de efectivo |
| 1416.00 |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras |
|
|
|
|
|
|
|
Por el registro de la comisión de reestructuración del contrato leasing | ||||
REGISTRO DE PAGO DE LAS CUOTAS | ||||
Cuenta | Subcuenta |
| DEBE | HABER |
45 |
| Obligaciones financieras | 17000.00 |
|
| 452 | Contratos de arrend. Financiero |
|
|
| 4521 | Facturas emitidas |
|
|
10 |
| Efectivo y equivalente de efectivo |
| 1416.00 |
| 104 | Cuentas corrientes en instituciones financieras |
|
|
| 1041 | Cuentas corrientes operativas |
|
|
Por la cancelación de la cuota del primer ejercicio |
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