CASO PRACTICO - BURO

UMSA – IDR – SEDE UNIVERSITARIA CONTABILIDAD BASICA

AUXILIATURA DE CONTABILIDAD Lic. GRICEL E. VEGA P.

CASO PRACTICO

Nota: Para el registro de las transacciones que se plantean en el siguiente ejercicio, se sugiere al lector ubicarse en situación de ser miembro del negocio, preferentemente como auxiliar contable.

1. El 2 de enero de 2006, Comercial “El Porvenir” de propiedad del Sr. René Valdivieso, inicia sus actividades comerciales, con el siguiente inventario de Bienes:

Bienes y valores:

* Efectivo en diferentes cortes Bs. 94.000.-

* Un lote de mercaderías valuado en Bs. 30.000.-

* Varios mobiliarios para la oficina y tienda Bs. 20.000.-

* Equipos de Computación con impresoras Bs. 16.000.-

Obligaciones por deudas:

* Deuda con compromiso verbal de pago a favor

de la empresa “La Productora” Bs. 15.000.-

* Deuda con garantía de una letra de cambio

a favor de la Mueblería “Vallejo” Bs. 5.000.-

2. El 10/01/06, Los gastos de organización fueron pagados en efectivo de acuerdo al siguiente detalle: Honorarios del Contador por Balance y Trámites según factura No. 0045 por Bs. 1.000.-; Otros gastos sin factura por Bs. 230.- Tipo de Cambio oficial Bs. 7.84

3. El 12/01/06, Se alquila un almacén por Bs. 500.- mensual. Se paga Bs. 9.000.- en efectivo en forma adelantada por un año y medio, para garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un documento privado, dejándose constancia que los recibos oficiales serán emitidos y entregados por mes vencido.

4. El 16/01/06, Para lograr un control interno adecuado del efectivo, se apertura una cuenta corriente en el Banco Nacional de Bolivia con un depósito inicial de Bs. 75.000.-

5. El 30/01/06, Previa determinación de saldos, se paga los impuestos al valor agregado (IVA)y las transacciones (IT) en formulario 200 y 400 respectivamente, el pago se realiza a través de cheques visado del B.N.B.

6. El 30/06/06, Las ventas al contado promediadas por mes ascendieron a Bs. 7.500.- según facturas No. 0001 al 0070; El semestre llegó a Bs. 45.000.-

7. El 30/06/06, La reposición de mercaderías durante el primer semestre fue de Bs. 8.000.- al contado según facturas No. 00256, 00389 y 00678.

8. El 30/06/06, el resumen de las Planillas de sueldos por el primer semestre (En Bolivianos) es como sigue:

Detalle Sueldo

Mensual (Bs.) Total Ganado

(Ene-Jun/06) Descuentos (AFP´s) (Ene-Jun/06) (1) Total

Descto. (Bs.) Liquido (2)

Pagable

Administrador

Enc. De Ventas 1.000.-

700.- 6.000.-

4.200.- 732.60

512.82 732.60

512.82 5.267.40

3.687.18

Total: 1.700.- 10.200.- 1.245.42 1.245.42 8.954.58

(1) A partir de Mayo/97, el descuento vigente para la Administradora de Fondo de Pensiones (AFP´s) fue de 12.5%, que se distribuía de la siguiente manera: 10% para ahorro individual, 2% para riesgos comunes y 0.5% comisión para la AFP. A partir de Nov/01el aporte para riesgos comunes disminuyó a 1.71%,por tanto el aporte laboral es de 12.21%

(2) El líquido pagable fue pagado cada fin de mes, con cheques del Banco Nacional de Bolivia, quedando pendiente de pago los descuentos a la AFP, que fueron cancelados el 15 del siguiente mes, según el siguiente resumen:

Instituciones de Seguridad Social Ap. Laboral Ap. Patronal (3) Total

* Caja Nacional de Salud (C.N.S.)

* Adm. De Fondo de Pensiones

(A.F.P.)

* Instituto de Formación y Capacita-

ción Laboral (INFOCAL) 0.00

1.245.42

0.00 1.020.00

174.42

102.00 1.020.00

1.419.84

102.00

Total 1.245.42 1.296.42 2.541.84

(3) El Aporte Patronal fue calculado según: CNS 10%, AFP corresponde al aporte para riesgos profesionales del 1.71% a partir de Nov/01, antes hasta Oct/01 fue del 2%, INFOCAL 1%.

9. El 01/07/06, Se compra $us. 3.000.- (dólares americanos) con efectivo disponible en Caja, al tipo de cambio de Bs. 7.90

10. El 30/07/06, Se adquiere mercadería de “Casa Bernardo” (Ciudad de La Paz), según factura No. 6040por Bs. 24.000.- y se paga con cheque certificado del Banco Nacional de Bolivia, (el Banco debita de cuenta corriente de la empresa).

Los fletes de traslado de la mercadería adquirida ascienden a Bs. 5.000.- s/g factura No. 7853 de Transportes Lozada Ltda..,importe pagado con cheque del Banco Nacional de Bolivia.

11. El 31/08/06, El detalle de recibo oficial por alquileres vencidos es como sigue: del No. 0045 al 0052 suman Bs. 4.000.- desde ene/06.

12. El 31/08/06, Al momento de desempacar la mercadería adquirida a “Casa Bernardo”, se evidenció la existencia de artículos no consignados en la orden de compra. Luego de hacer conocer éste error se procede a la devolución de mercaderías por un valor de Bs. 3.000.- La firma proveedora nos hace llegar la Nota de abono No. 067/06 y la remesa en efectivo, respectivamente.

13. El 31/10/06, Se vende mercaderías por un total de Bs. 30.000.- con un descuento comercial del 3%. El cliente paga con cheque visado del B.N.B.

14. El 11/11/06, los gastos del periodo fueron pagados de la siguiente

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