CONTROL INTERNO

INTRODUCCIÒN

El presente trabajo tiene como propósito brindarnos información acerca del tema de control interno que se encuentra dentro de la materia de Auditoría a los Estados financieros en el plan de estudios 2008, De la Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán. Aunque sabemos que es de suma importancia entender no solo las definiciones de control, si no poder enlazar los temas más importantes que aquejan a las empresas con su control interno.

Como bien sabemos, las organizaciones tienen en su organigrama y estructura varios departamentos, los cuales con un excelente manejo de sus funciones (control interno) pueden desempeñar lo mejor posible su trabajo, todos ellos están conectados unos con otros, a pesar de que sus funciones son totalmente distintas, con objetivos muy diferentes, comparten algo esencial, que es fundamentalmente llegar a una meta maestra “obtener utilidades o ganancias”.

CONTROL INTERNO

CONCEPTO

El control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas coordinadas que se adaptan en un negocio para salvaguardar sus activos verificar la exactitud y la confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las políticas escritas.

OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO.

1.- Logro de los objetivos y metas establecidas para las operaciones y para los programas.

2.- uso económico y eficiente de los recursos

3.- salvaguarda de los activos

4.- confiabilidad e integridad de la información

5.- cumplimiento con políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO.

Dentro de los elementos más importantes en los que se basa un adecuado SCI son él: ambiente de control, los sistemas de contabilidad, los controles internos contables y los controles administrativos internos, los cuales se traducen en los siguientes elementos.

Objetivos y planes perfectamente definidos

Servirán primordialmente para planificar y controlar de manera adecuada las operaciones con la finalidad de disminuir el riesgo de disminuir la incertidumbre de la organización, con las siguientes características:

 Posibles y razonables

 Definidos claramente por escrito

 Útiles

 Aceptados y usados

 Flexibles

 Comunicados de personal

 Controlables

Estructura sólida de la organización

Proporciona una separación apropiada de las responsabilidades funcionales y que sirven como base para facilitar la lógica delegación de responsabilidades y funciones con las siguientes características:

 Existencia de una dirección eficaz

 Asignación o fijación de funciones a cada empleado

 Segregación apropiada de funciones

 Establecimiento y delimitación de la líneas claras de autoridad y responsabilidad

 Revisión y control de la actuación de datos y transacciones

 Coordinación entre departamentos y personas

 Existencia de un programa permanente de capacitación del personal

 Existencia de instrumentos de organización adecuadas

Procedimientos efectivos y documentados

Determinan claramente cómo realizar las tareas, reuniendo las siguientes características:

 Diseño y aplicación a nivel de las diferentes operaciones

 Libros y registros

 Plan de cuentas

 Inventario y contabilidad de costos

 Informes

 Sistema de información útil y periódica

Personal competente

Que sepa cumplir sus responsabilidades eficazmente exigiendo los siguientes requisitos.

 Seleccionar cuidadosamente al personal antes de su contratación

 Capacitación del personal

 Evaluación del personal

 Remuneración de acuerdo con la responsabilidad asumida y con el grado de destreza demostrado

 Vacaciones obligatorias anuales y rotación del personal

 Medidas de seguridad adecuadas

 Exigencia de acatamiento de las normas establecidas (disciplina)

Sistemas de revisión de controles y de las operaciones

El cual incluye las siguientes características:

 Auditoría interna

 Auditoría externa

 Revisoría fiscal

Sistema protector de activos

Incluye lo siguiente:

 Protección física por medio de todos los instrumentos pertinentes

 Coberturas adecuadas de seguros provisionales contra posibles contingencias, tales como responsabilidad civil, incendios, catástrofes, deudores morosos, etc.

 Verificación de los sistemas de custodia, preservación y registro.

Sistema de información útil y periódica

Comprende estados financieros razonables, información estadística, análisis, presupuestos etc.

 Planeación estratégica

 Políticas generales y específicas para la entidad

 Presupuestos

 Sistemas de contabilidad

 Informes

IMPORTANCIA DEL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.

Objetivos de la evaluación del control interno.

 Establecer la base para confiar en el sistema de control interno con el fin de determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría que se deben aplicar en el examen.

 Obtener una base para formular sugerencias constructivas a las empresas con respecto al mejoramiento de su sistema de control interno.

Diagnóstico del control interno.

Este sirve para resolver preguntas tales como:

 ¿Qué problemas tenemos?

 ¿Cómo van las cosas?

 ¿Qué decisiones se van a tomar?

 ¿Qué está pasando?

El diagnostico precisa como este el control en un momento determinado en un área, un proceso u operación.

Existen seis elementos básicos que deben estar presentes en todas las áreas, procesos y operaciones para que exista un buen control. Estos son:

 Misión: en la organización debe estar definida, comprendida y aceptada por todas y cada una de las personas que la conforman (la organización tiene una misión para cada área específicamente de la empresa).

 Sistemas: de planeación incluyen la formulación y el desarrollo de planes y programas y el establecimiento de mecanismos de seguimiento y su evaluación.

 Organización: esta comprende la existencia de una estructura con funciones, responsabilidad y autoridades

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