CONTROL PRESUPUESTAL

CONTROL PRESUPUESTAL.

TEMARIO

Principios de Control Presupuestal.

Técnica del Control Presupuestal.

Método del Control Presupuestal

Sistema de Presupuestos.

Presupuesto de Ventas.

Presupuesto de Producción.

Presupuesto de Materia Prima.

Presupuesto de Compras de Inventario.

Costos Variables

Costos Fijos

Presupuestos de Inversiones Capitalizables y de Caja.

Estados Financieros Estimados.

Control Presupuestal de las operaciones.

Técnicas de Control.

Control de Ventas y Costos.

Otras técnicas de Control.

Bibliografía.

El Control Presupuestal de los Negocios, Héctor Salas González.

Planificación y Control de Utilidades, Glenn Welsh.

Concepto de Control Presupuestal.

Tradicionalmente se denomina Presupuesto a una serie de cedulas cuantitativas derivadas de un trabajo de oficina y preparadas para un contador siguiendo los formatos establecidos e informes que se emplean en los Edos. Financieros para su uso externo.

Abraham Perdomo Moreno: Consiste en elaborar para un período definido un programa de previsión, administración financiera y de operación basado en experiencias anteriores, así como en deducciones razonadas de las condiciones que se prevén para el futuro. Es el conjunto de formas y recursos de que se vale el analista de estados financieros para planear, coordinar y dictaminar medidas para controlar las operaciones de una empresa con el fin de obtener el máximo rendimiento con el mínimo esfuerzo y tiempo.

Cristóbal del Río: Es la técnica de Planeación y predeterminación de cifras sobre bases estadísticas y apreciaciones de hechos y fenómenos aleatorios. En suma es un conjunto de pronósticos referentes a un período precisado.

Glenn Welsh: Constituye un proceso cuyo fin es ayudar a la administración a organizar eficazmente las importantes fases de planificar y controlar.

Héctor Salas González: es un conjunto de métodos y procedimientos que usados con pericia y habilidad, sirven a la ciencia de la administración a planear, coordinar y controlar todas las operaciones que realiza la empresa con el fin de obtener el máximo rendimiento con el mínimo costo.

Esquema de un programa característico de Planeación y Control de Utilidades.

Plan Sustantivo.

Objetivos Generales de la empresa.

Metas específicas de la empresa.

Estrategias de la empresa.

Instrucciones de la administración ejecutiva para la planificación.

Plan Financiero.

Plan estratégico de utilidades a largo plazo.

Proyección de ventas, costo, utilidad.

Financiamientos.

Necesidades de personal.

Plan táctico de utilidades a corto plazo (Anual).

Plan de Operación.

Estado de resultados planificado.

Plan de Ventas.

Plan de Producción y compras de mercancías.

Presupuestos de gastos de administración.

Presupuestos de gastos de distribución.

Presupuestos de asignación (Investigación, desarrollo, promoción y publicidad).

Plan de Situación financiera.

Balance General Planificado.

Activo

Pasivo

Capital (participación de los dueños)

Plan de flujo de efectivo.

Datos complementarios PG=CF/(1-CV/V)=IMPORTE

Análisis de la relación costo, utilidad, análisis por razones.

Informe de desempeño (incluye informes especiales) cada fin de mes y según se necesite.

Seguimientos, acciones, conectivas e informes de re-planificación.

Objetivos Generales.

Este concepto es responsabilidad de la alta dirección y se basa en evaluaciones previstas de las variantes en una apreciación de las fuerzas y debilidades de la empresa.

La declaración de los objetivos puede contener la misión, la visión y el carácter ético.

La declaración de objetivos generalmente no deberá especificar metas cuantitativas, sino más bien una expresión narrativa del propósito, objetivos del carácter filosófico del negocio.

Desarrollo de Ventas Específicas.

Tienen el propósito de definir con mayor precisión la declaración de objetivos generales. Se suministran metas narrativas y cuantitativas, que son precisas y susceptibles de medición. Se trata de metas específicas de la empresa como una sola unidad y en áreas de responsabilidad.

Plan de Utilidades de la Compañía “X”.

Esta organización inicia sus operaciones fabricando y vendiendo computadoras portátiles en el mercado.

Evaluación de Variables externas:

Población: Territorio comercial con un conocimiento del 90%.

Ventas de la Industria: Estimación de $750,000.00 para el próximo año con aumento del 10% por los próximos 3 años.

Competencia: numerosos pequeños competidores; la mayoría presenta problemas financieros y de calidad de producto. Uno de los competidores está aumentando considerablemente su participación en el mercado.

Objetivos de la Compañía:

Aumentar su participación de mercado y ampliar sus actividades tanto en fabricación como en venta.

Prestar a los clientes servicios aún mejores y ofrecerles un nuevo producto.

Mejorar la calidad de la administración en todos los niveles.

Convertir a la compañía en un lugar más interesante para trabajar.

Metas Específicas.

Crecimiento de los ingresos por servicios del 8% anual.

Rendimiento del 20% sobre la inversión de los dueños.

Fabricar la nueva computadora con pérdida en los próximos años 1 y 2 y con utilidades para el año 3.

Estrategias para alcanzar las metas.

Mejorar las instalaciones con el fin de incrementar la eficiencia con mejores condiciones de trabajo.

Incrementar los recursos y la destreza en mercadotecnias.

Intensificar la publicidad y las actividades directas con los clientes.

Modificar el programa de capacitación técnica para el personal de servicio.

Iniciar un programa especial para introductor el nuevo producto.

Contabilidad Financiera.

Sistema de información orientado a proporcionar información a terceras personas relacionadas con la empresa como accionistas instituciones de crédito, inversionistas, etc.

Contabilidad Fiscal.

Sistema de información orientado a dar cumplimiento a obligaciones tributarias.

Contabilidad administrativa.

Sistema de información al servicio en las necesidades de la administración con orientación destinada a facilitar las funciones de planeación,

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