Casos Practicos Fiscal

Fiscal I

Casos Prácticos

1 El Sr. Roberto Calderón López, determinó por su ejercicio fiscal 2010 un saldo a favor de ISR por $ 18,980.00 y del mes de diciembre de 2009 un saldo a favor de IVA por $ 31,900.00 en declaraciones que presentó los días 1 de abril y 16 de enero ambos de 2011 respectivamente.

En su ejercicio fiscal 2012 obtuvo una base de ISR de $ 106,982.82 que no ha declarado y el SAT le requiere el día de hoy.

Aplicando la tasa señalada en el artículo 177 de la Ley del ISR; cual es el importe del crédito fiscal a pagar el día de hoy, suponiendo que la Ley no establece plazo?

2 La empresa “Compañía de Seguros El 8”, SA de CV, inicio sus operaciones del día 1 de enero de 2013 le solicita le informe cuales son sus obligaciones con el Registro Federal de Contribuyentes, cual es su clave de inscripción y que avisos y en que plazos debe de presentarlos si se constituyó el día 2 de diciembre de 2012.

Además le informa que apertura dos oficinas administrativas como sucursales el día 5 de enero de 2013.

3 El Sr. Esteban De Jesús Antonio, que inició operaciones el 3 de marzo de 2003 y nació el 4 de mayo de 1980, contribuyente del régimen de pequeños contribuyentes determinó por su ejercicio fiscal 2004 una base para ISR de $ 321,709.15 que no ha pagado y que el SAT le requiere el día 3 de abril de 2008.

Suponiendo que la ley del ISR vigente en 2004 no estableciera plazo para el pago y aplicando la tasa contenida en el artículo 138 de la misma ley, cual es el importe del crédito fiscal y cual su clave de inscripción en el RFC.

“Art. 138 LISR……

Límite de ingresos Límite de ingresos Tasa

Inferior Superior %

0.01 138,462.75 0.50

138,462.76 321,709.15 0.75

321,709.16 450,392.82 1.00

450,392.83 en adelante 2.00”

4 Cual es el importe del crédito fiscal al día de hoy de una persona física con ingresos por arrendamiento distintos a casa habitación, que determinó una base por el mes de enero de 2012 de $ 24,000.00 que no ha pagado y el SAT le requiere de pago, aplicando la tasa contenida en el artículo 113 de la LISR.

El plazo para el pago se encuentra señalado en el primer párrafo del artículo 143 de la LISR.

5 Cuál es el domicilio fiscal y la clave del Registro Federal de Contribuyentes del Dr. Raúl Loera Contreras, quién nació el 3 de enero de 1971 y tiene su consultorio en Manuel Muñiz # 234, renta un departamento ubicado en Melchor Ocampo # 275 y es maestro en la UMNSNH.

6 La caja de ahorro “Sociedad Cooperativa de Consumo 16 de septiembre”, SCL de CV, que se constituyó el 4 de mayo de 2012 e inició operaciones el

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