Consultoria Empresarial

INDICE

INTRODUCCION: 3

OBJETIVOS: 4

ALCANCE 5

Ámbito Contable: 5

Estados Financieros. 5

Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables. 6

Seguimiento a Ia Auditoria Anterior 6

DESCRIPCION DE LOS ENTREGABLES 7

HALLAZGOS 9

RECOMENDACIONES 10

Para el manejo de caja: 10

Para los préstamos: 10

Política de Préstamos para Empleados. 10

CONCLUSIONES: 12

INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES 12

ANEXOS: 13

. INTRODUCCION:

Nuestro trabajo consistió en el examen de los Estados Financieros comprendidos del 01 de enero al 31 de Diciembre del 2012 de la oficina manos limpias ubicada en villa el Carmen departamento de Managua de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y a las Normas Internacionales de Auditoría.

En esta auditoria se incluyeron pruebas de la documentación, de los registros de Contabilidad y Otros Procedimientos de Auditoria que consideramos necesarios en las circunstancias, con el objeto de expresar una Opinión Profesional Independiente sobre si dichos Estados Financieros Presentaron razonablemente la Situación Financiera del proyecto a esa fecha; además todos los desembolsos que se hicieron de conformidad con las actividades y los presupuestos del documento de formulación del proyecto y que estos estuvieron respaldados con documentos suficientes y a su vez estructura de administración, sistemas de control interno y registros contables adecuados.

OBJETIVOS:

Los objetivos de la Auditoria Externa sobre los Estados Financieros por el Ejercicio comprendido del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012, para la organización Manos Limpias fueron los siguientes:

1) Emitir una opinión sobre los Estados Financieros (Balance General y Estado Resultado) de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua.

2) Identificación de las Transferencias de Casa Matriz con su correspondiente ejecución.

3) Identificación de Cuentas Bancarias con sus respectivos saldos a la fecha.

4) Cumplimiento de Recomendaciones del Informe de Auditorías anteriores.

ALCANCE

En la auditoria externa realizada a los Estados Financieros de la oficina manos limpias del municipio de villa el Carmen se siguieron los siguientes principios basándonos en normas internacionales de auditoria:

Ámbito Contable:

Analizamos en forma general mediante la lectura de Manuales, Instructivos el sistema contable, para conocer si se estaban cumpliendo los procedimientos establecidos según las leyes de Nicaragua.

Estados Financieros.

a) Examinamos las cuentas que integran los estados financieros consolidados dela organización Manos Limpias.

b) Se verifico el nivel de liquidación presupuestaria de los gastos y su porcentaje de ejecución.

c) Se analizo y verifico que los informes financieros estuviesen respaldados por los libros y registros contables que han servido de base para la preparación de los Estados Financieros.

 Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables.

Comprobamos el cumplimiento por parte dela organización en todos los aspectos de importancia

a las leyes tributarias, laborales, financieras y Regulaciones Aplicables.

 Seguimiento a la Auditoria Anterior

Para esta fase de nuestro trabajo se verifico el grado de superación o persistencia de las observaciones consignadas en el informe de la anterior auditoria.

DESCRIPCION DE LOS ENTREGABLES

Al haber concluido nuestra labor de campo y examinada cada una de las áreas discutimos todos los ajustes de auditoría y puntos de sugerencias sobre la Estructura financiera de la institución manos limpias, y procedimos a preparar nuestro informe final el cual contiene cada uno de los siguientes entregables descritos a continuación:

 Todos los Estados financieros.

 Manual de Contabilidad.

 El Reglamento para fondo de caja chica.

 Normas y procedimientos para viáticos.

 Catálogo de cuentas actualizado.

 Instructivo del manejo de las cuentas contables.

 Balanza de Comprobación firmada y sellada del período a auditar.

 Comprobamos que los bienes físicos existen físicamente y que son propiedad manos limpias(si cuenta con los títulos de propiedad respectivos) y que además son necesarios y útiles para el desarrollo de sus operaciones;

 Comprobamos que la propiedad, mobiliario y equipo, están debidamente cubiertos por pólizas de seguros para evitar pérdidas en caso de siniestros.

 Que los desembolsos efectuados corresponden a pagos destinados exclusivamente para los fines específicos y si estos fueron registrados correcta y oportunamente en la contabilidad.

 Que los pagos por concepto de salarios y/o remuneraciones por servicios prestados por el personal pagado con recursos de manos limpias, no incluyan deducciones y/o gastos distintos de los que fueron utilizados en los contratos correspondientes.

 Revisaremos los gastos directos e indirectos cargados y reembolsados con los fondos

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