Contabilidad _ liquidación

PRÁCTICA INTEGRAL N° 01

Con la información que se presenta a continuación elaborar los libros auxiliares de contabilidad, libro diario y libro mayor:

La empresa FÉ & ESPERANZA S.A.C., identificada con RUC N° 20505853712 y adscrita al RMT, domiciliada en Av. Inca Garcilazo de la Vega N° 1486 de la ciudad de Chota, dedicada a la comercialización de motocicletas lineales marca Honda. Le presenta el siguiente inventario al 28-02-2022:

Dinero en caja chica                                                        S/                2,500.00

Dinero en cuenta corriente N° 245-8746377-0-85 del BCP                S/                  32,600.00

Facturas por cobrar en cartera                                        S/                  48,400.00

20 motocicletas lineales marca Honda a S/ 12,500.00 cada una

03 escritorios de melamine de color plomo a S/ 800.00 cada uno, adquiridos el 01-02-2020 y con la misma fecha de inicio de uso, con una vida útil de 10 años, método de depreciación lineal.

03 sillas ejecutivas de color negro marca Cromwell al costo de S/ 1,200.00 cada una, adquiridos el 01-02-2020 y con la misma fecha de inicio de uso, con una vida útil de 05 años, método de depreciación lineal.

01 Camioneta Toyota Hilux 4X4, año 2020, color azul, placa F5U-597, combustible Diésel, costo de adquisición US$ 36,800.00, adquirida el 01-04-2020, fecha de inicio de uso 01-06-2020, vida útil 250,000 Km., método de depreciación kilómetros recorridos (unidades producidas) y 45,000 Km. Recorridos al 28-02-2022.

Facturas emitidas por pagar                                                S/                  22,500.00

180,000 acciones comunes a un valor nominal de S/ 1.00 cada una

Utilidades acumuladas                                                S/                        ¿

Durante el mes de marzo se realizaron las siguientes operaciones:

1. El 02/03/2022 la empresa Motos Chota S.R.L. deposita a la cuenta corriente del BCP el importe correspondiente al saldo al 28-02-2022 de las facturas por cobrar en cartera.
2. El 03/03/2022 se realiza una transferencia de fondos de la cuenta corriente del BCP a la cuenta corriente de Distribuidora Honda S.A.A. por el importe correspondiente al saldo al 28-02-2022 de las facturas emitidas por pagar.
3. El 04/03/2022 se compran 02 llantas marca Good Year para la camioneta, al costo unitario de US$ 100.00, a la empresa Repuestos Chota E.I.R.L. con RUC N° 20825469810, según Factura Nº 002-00456, el pago es al contado con transferencia bancaria de la cuenta corriente del BCP; las llantas serán almacenadas para su posterior uso.
4. El 05/03/2022 se compran suministros de oficina según Factura N° 001-852, por el importe total de S/ 380.00, al contado con dinero de caja chica, a la empresa RAMÍREZ S.A.C. identificada con RUC N° 20798900206; los suministros son para consumo inmediato.
5. El 07/03/2022 se vende 15 motocicletas lineales con un margen de ganancia del 25% sobre su costo, según Factura Nº E001-185 emitida a la empresa Motos Chota S.R.L. con RUC N° 20522449581, el importe total de la factura es cancelado al contado con un cheque del BBVA, el mismo que es depositado en la cuenta corriente del BCP.
6. El 09/03/2022 se adquiere 25 motocicletas lineales marca Honda al costo unitario de S/ 12,800.00, a la empresa Distribuidora Honda S.A.A. con RUC N° 20103843692, según Factura N° F025-23856, el importe total de la factura se cancela con el cheque N° 92564873 de la cuenta corriente del BCP.
7. El 11/03/2022 se adquiere 15 motocicletas lineales marca Honda al costo unitario de S/ 13,200.00, a la empresa Distribuidora Honda S.A.A. con RUC N° 20103843692, según Factura N° F025-23915, el importe total de la factura se cancela con una transferencia bancaria de la cuenta corriente del BCP.
8. El 12/03/2022 se vende 32 motocicletas lineales con un margen de ganancia del 25% sobre su costo, según Factura Nº E001-186 emitida a la empresa Motos Chota S.R.L. con RUC N° 20522449581, el importe total de la factura es cancelado al contado con una transferencia de fondos a la cuenta corriente del BCP.
9. El 13/03/2022 se recibe la Factura Nº 123-45236, perteneciente a la empresa Autonort Cajamarca S.A.C. identificada con RUC Nº 20364587912, por el mantenimiento de la camioneta, cuyo valor de adquisición es de S/ 500.00. La factura se paga al contado con dinero de caja chica.
10. El 15/03/2022 se solicita el permiso de circulación, al Ministerio de Transportes y Comunicaciones con RUC Nº 20534685126, por lo cual se recibe la Factura Nº 001-003265 por el importe total de S/ 460.00 (operación no afecta al IGV), la misma que es cancelada al contado con fondos de caja chica. La vigencia del permiso es del 15/03/2022 al 14/03/2023.
11. El 17/03/2022 se adquiere 20 Glns. de Diésel B5 al costo unitario de S/ 15.50, a la empresa Grifos CHOTA S.R.L. con RUC N° 20105893321, según Factura N° 001-23964, el pago es al contado con caja chica; el combustible es abastecido directamente a la camioneta.
12. El 19/03/2022 se adquiere 18 motocicletas lineales marca Honda al costo unitario de S/ 13,500.00, a la empresa Distribuidora Honda S.A.A. con RUC N° 20103843692, según Factura N° F025-24009, el importe total de la factura se cancela con una transferencia bancaria de la cuenta corriente del BCP.
13. El 21/03/2022 se vende 22 motocicletas lineales con un margen de ganancia del 25% sobre su costo, según Factura Nº E001-187 emitida a la empresa Motos Chota S.R.L. con RUC N° 20522449581, el importe total de la factura es cancelado al contado con una transferencia de fondos a la cuenta corriente del BCP.
14. El 23/03/2022 se recibe la Factura Nº 345-21453 de Rimac Seguros con RUC Nº 20100045368, por una prima comercial de US$ 1,200.00, correspondiente al seguro contra todo riesgo de la camioneta; la vigencia del seguro es del 23/03/2022 al 22/03/2023 y se paga al contado con una transferencia bancaria.
15. El 25/03/2022 se recibe el Recibo de energía eléctrica Nº 0001-00452315 de Electronorte S.A. con RUC Nº 20354512789, por el precio de S/ 420.00, cuya fecha de vencimiento es el 16/04/2022, el recibo se pagó el 31/03/2022 con efectivo que se retiró de la cuenta corriente del BCP.
16. El 27/03/2022 se recibe el Recibo de agua Nº 4868-98754 de SEMAPA con RUC Nº 20283246512, por el importe de S/ 25.00 (operación no afecta al IGV), cuya fecha de vencimiento es el 15/04/2022, sin embargo, se canceló el 05/04/2022 con caja chica.
17. El 29/03/2022 se recibe el Recibo de teléfono Nº 0004-36548972 de Telefónica del Perú S.A.A. con RUC Nº 20100017491, por el precio de S/ 648.00, la fecha de vencimiento es el 16/04/2022 y el pago se realizó el 06/04/2022 con efectivo que se retiró de la cuenta corriente del BCP.
18. El 31/03/2022 se adquiere una computadora portátil marca HP de color plomo, con serie 789854126; a un valor de adquisición de S/ 2830.00, a la empresa Tecnology Chota S.A.C. con RUC N° 20105893321, según Factura N° E001-103, al contado con transferencia bancaria del BCP; el inicio del uso es el 01-04-2022, la gerencia decide depreciarlo por línea recta, sabiendo que su vida útil es de 3 años y no tiene valor de recuperación.
19. El 31/03/2022 se elabora la planilla de remuneraciones de acuerdo al siguiente detalle:

Usted es el gerente general y su sueldo básico es de S/ 4,500.00 y tiene una bonificación al cargo del 10% de su sueldo básico.

Su compañero (el primero de la lista de la asignatura), es el contador de la empresa y tiene un sueldo básico de S/ 2,800.00

Su papá es el almacenero de la empresa y su sueldo básico asciende a S/ 1,500.00

La señorita Julieta Cortez Palomino con DNI 46897456 es la cajera de la empresa y su sueldo básico es de S/ 1,800.00 tiene una bonificación por riesgo de caja de S/ 200.00. Además; tiene 01 hijo menor de edad a su cargo, está afiliada a la AFP Profuturo, su comisión es sobre flujo y ha trabajado 3 horas extras durante 05 días en el mes.

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