De las deducciones.

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MATERIA: Contribuciones Fiscales.  

ACTIVIDAD 1: “De Las Deducciones”

ALUMNA: Araceli Ayala Bautista.

CORREO ELECTRONICO: chely_akon27@hotmail.com

PLANTEL: UNIDEG Acámbaro

FECHA: 23/01/17. 

Determina el monto deducible y no deducible de cada cuestionamiento e incluye el fundamento legal de tu respuesta.

1.- Fundamenta por que el impuesto empresarial a tasa única no es deducible como gasto para ISR.

No son deducibles las cantidades provenientes del subsidio para el empleo que entregue el contribuyente, en su carácter de retenedor, a las personas que le presten servicios personales subordinados ni los accesorios de las contribuciones, a excepción de los recargos que hubiere pagado efectivamente, inclusive mediante compensación.

Según el Capítulo II de las deducciones, Sección I de las deducciones generales, Articulo 28, Fracción I, Párrafo 2

el 1°de junio de 2007 y entró en vigor el 1 de enero de 2008, formó parte del paquete de Reforma Fiscal propuesto por el Poder Ejecutivo hasta que fue abrogado en 2013 con la nueva reforma fiscal de el Presidente Enrique Peña Nieto.

2.- Si el patrón opta por pagar la parte del seguro social que le corresponde al trabajador, ¿Será deducible, fundamenta tu respuesta?

Si porque se marcan como deducibles las cuotas a cargo pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo.  

Según el Capítulo II, Sección I, Artículo 25, Fracción VI de la ley del ISR.

Artículo 28. Para los efectos de este Título, no serán deducibles:

I. Los pagos por impuesto sobre la renta a cargo del propio contribuyente o de terceros ni los de contribuciones en la parte subsidiada o que originalmente correspondan a terceros, conforme a las disposiciones relativas, excepto tratándose de aportaciones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social a cargo de los patrones, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo.

3.- Si una inversión es parcialmente deducible, ¿qué tratamiento se le debe de dar a los gastos que se originen por el uso de esa inversión?

Para los efectos de esta Ley dichas inversiones o gastos no sean deducibles o lo sean parcialmente, los intereses que se deriven de los capitales tomados en préstamo o de las operaciones a crédito, sólo serán deducibles en la misma proporción en la que las inversiones o gastos lo sean.

Capítulo II de las deducciones, Sección I de las deducciones generales, Artículo 27, Fracción VII párrafo 2 de la ley del ISR.

Artículo 28. Para los efectos de este Título, no serán deducibles:

II. Los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente. Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles conforme a este Capítulo. En el caso de automóviles y aviones, se podrán deducir en la proporción que represente el monto original de la inversión deducible a que se refiere el artículo 36 de esta Ley, respecto del valor de adquisición de los mismos.

4.- ¿En qué caso los obsequios serán deducibles para ISR?

Si estos están directamente relacionados con la enajenación de productos o la prestación de servicios y que sean ofrecidos a los clientes en forma general.

Capítulo II de las deducciones, Sección I de las deducciones generales, Artículo 28, Fracción III de la ley del ISR.

5.- La compañía Z, S.A. de C.V. durante el mes de mayo del 2008, envía a un ejecutivo a realizar una negociación al extranjero con permanencia de 3 días y escala de dos días en territorio nacional. Las erogaciones por los gastos de viaje y viáticos son los siguientes: Boletos de avión $ 8,100.00, alimentación en territorio nacional $ 2,130.00 y en el extranjero $ 2,450.00, renta de automóvil (3 días) $ 3,650.00 y hospedaje en territorio nacional (2 días) $ 1,500.00 y en el extranjero $ 2,100.00. Determine los montos deducibles de cada uno de los gastos efectuados.

• Boletos de avión $ 8,100.00-
• La ley marca para deducción monto no mayor de 750 diarios en México y 1500 extranjero.
• Boleto territorio 750 + boleto extranjero 1500= 2250 monto deducible
• Gasto 8100-2250 monto deducible= 5850 monto no deducible.
• Alimentación en territorio nacional $ 2,130.00-
• La ley marca para deducción monto no mayor de 750 diarios en México
• 750* 2 días= 1500 monto deducible
• Gasto 2130-1500 monto deducible= 630 monto no deducible.
• Alimentación en el extranjero $ 2,450.00
• La ley marca para deducción monto no mayor 1500 diarios en el extranjero.
• 1500* 1 día= 1500 monto deducible
• Gasto 2450-1500 monto deducible= 950 monto no deducible.
• Renta de automóvil (3 días) $3650-
• La ley marca para deducción monto no mayor de 850 diarios en México y extranjero.
• 850*3 días= 2550 monto deducible
• Gasto 3650- 2550 monto deducible = 1100 monto no deducible.
• Hospedaje en territorio nacional (2 días) $ 1,500.00-  
• La ley marca para deducción monto no mayor de 750 diarios en territorio nacional
• 750 *2 días =1500 monto deducible
• Gasto 1500-1500 monto deducible = 0 monto no deducible.
• Hospedaje en el extranjero  (1 día) $ 2,100.00-
• La ley marca para deducción monto no mayor de 3850 diarios en territorio extranjero
• Por  lo que en este caso el monto deducible son los 2100 completos 

Capítulo II de las deducciones, Sección I de las deducciones generales, Artículo 28, Fracción V, Párrafo 1, 2, 3, 4 de la ley del ISR.

6.- ¿En qué casos se podrá deducir el 100% de  los consumos en restaurantes?

Serán deducibles al 100% los consumos en restaurantes que reúnan los requisitos de la fracción V de este artículo exceder los límites establecidos en ella.  

Capítulo II de las deducciones, Sección I de las deducciones generales, Artículo 28, Fracción XX, de la ley del ISR.

7.- Menciona cuáles son los requisitos necesarios para que sean deducibles los gastos de los comedores que proporcionen las empresas a sus trabajadores.

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