Deducciones Del Regimen

Deducciones del régimen

PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

Para estimar los ingresos y las deducciones correspondientes a las actividades del contribuyente, las autoridades fiscales tomarán en consideración los elementos que permitan conocer su situación económica, como son, entre otros: el inventario de las mercancías, maquinaria y equipo; el monto de la renta del establecimiento; las cantidades cubiertas por concepto de energía eléctrica, teléfonos y demás servicios; el uso o goce temporal de bienes utilizados para la realización de actividades por las que se debe pagar el impuesto empresarial a tasa única, así como la información que proporcionen terceros que tengan relación de negocios con el contribuyente.

El impuesto empresarial a tasa única mensual que deban pagar los contribuyentes se mantendrá hasta el mes en el que las autoridades fiscales determinen otra cantidad a pagar por dicho impuesto

Los contribuyentes que inicien actividades estimarán los ingresos y deducciones mensuales correspondientes a las actividades por las que estén obligados a efectuar el pago del impuesto empresarial a tasa única. A la diferencia entre los ingresos y las deducciones estimadas se aplicará la tasa señalada en el último párrafo del artículo 1 de esta Ley y el resultado será el impuesto empresarial a tasa única estimado mensual.

Contra el impuesto empresarial a tasa única estimado mensual, se acreditará un monto equivalente al impuesto sobre la renta propio del contribuyente estimado en los términos de la Ley de la materia y de los créditos que, en su caso, les corresponda aplicar en los términos de esta Ley, del mes al que corresponda el pago estimado del impuesto

REGIMEN INTERMEDIO

Para calcular los pagos mensuales del impuesto sobre la renta (ISR) y del impuesto empresarial a tasa única (IETU) puede deducir, entre otros, los gastos, compras e inversiones, siempre que estén relacionados con las ventas que realice o los servicios que preste; también puede acreditar el IVA que haya pagado en dichos gastos contra el IVA que tenga a su cargo; para ello es necesario que solicite facturas con todos los requisitos fiscales.

Entre otros, puede deducir los gastos siguientes:

• Las compras de mercancía,

• Materias primas

• Productos terminados o semiterminados que utilice para fabricar bienes, para venderlos o bien, para prestar servicios.

• Las devoluciones que reciba

• Los descuentos

• Bonificaciones

• Pago de sueldos o salarios

• Pago de arrendamiento del local

• Luz y teléfono del local

• Papelería y artículos de escritorio.

• Los intereses pagados

• Las cuotas pagadas

• Las inversiones

Deducirán las inversiones en su totalidad en el momento en que realicen el gasto, excepto cuando se trate de automóviles, camiones de carga, autobuses, tractores, camiones y remolque los que deben deducir en el porcentaje anual

Para efectos del IETU, las inversiones se deducen en su totalidad en el periodo en el que efectivamente se realice la erogación.

Impuesto sobre la renta (ISR)

Se debe pagar de manera mensual (a cuenta del impuesto anual)sobre la ganancia obtenida.

Se Calcula:

La diferencia entre los ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del año y hasta el último día del mes que declara

Menoslas deducciones autorizadas del mismo periodo.

Contra el pago mensual determinado se podrán acreditar

Menos:los pagos mensuales enterados con anterioridad en el mismo ejercicio.

Los pagos provisionales mensuales del ISR, así como el pago correspondiente a la entidad federativa, se presentan a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago; por ejemplo, el pago de enero se presenta a más tardar el día 17 de febrero; el de febrero a más tardar el día 17 de marzo, y así sucesivamente.

Para efectos del IETU, se consideran deducciones autorizadas los donativos no onerosos ni remunerativos otorgados a instituciones autorizadas siempre que

Impuesto empresarial a tasa única (IETU)

Este impuesto se declara de manera mensual y anual en los mismos plazos y fechas que las establecidas para el ISR.

El IETU se determina aplicando la tasa de 17.5% sobre la diferencia entre sus ingresos obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del año y hasta el último día del mes que declara, menos sus deducciones autorizadas del mismo periodo; en su caso, al IETU determinado se le restan los acreditamientos que correspondan y que se señalan más adelante en esta guía.

Impuesto al valor agregado (IVA)

El IVA es un impuesto indirecto que el contribuyente cobra o traslada a un tercero, es decir, a la persona que adquiere sus bienes o servicios; el IVA trasladado se entera o se paga al SAT después de restarle el IVA que le trasladaron sus proveedores, es decir, el que pagó en la compra de los

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