Detalle De Gastos Deducibles Y No Deducibles

DETALLE DE GASTOS DEDUCIBLES/NO DEDUCIBLES DEL I.U.E.

RUBRO DEL ESTADO OBSERVACIONES RESPECTO AL I.U.E.

DE RESULTADOS

INGRESOS:

Venta de mercadería en el mercado nacional Gravadas

Venta de mercadería en el exterior (exportaciones) No gravadas por el principio de la fuente

Alquileres Gravados

Intereses ganados, provenientes de Instituciones Financieras locales Gravadas

Intereses ganados, provenientes de Instituciones Financieras extranjeras No gravadas por el principio de la fuente

Otros ingresos Gravados

FACTOR TRABAJO:

Sueldos personal Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y se encuentren en planilla con sus respectivas afiliaciones

Horas extras y sobretiempos Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

Bono de Antigüedad Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

Aguinaldos Deducible, No tiene ninguna retencion.

Primas y bonos producción Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

Otros beneficios del personal (asistencia médica; ayuda escolar; clubes de esparcimiento, etc.) Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y el total no exceda del 8,33% de la planilla anual. Ademas de encontrarse en el contrato.

Indemnizaciones Deducible, No tiene ninguna retencion.

Subsidios de Maternidad Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura, el credito fiscal no es apropiable por la empresa.

Vacaciones Deducible (si son PAGADAS se tiene que haber retenido el RC-IVA) Ojo: Solo se pueden pagar en caso de retiro, caso contrario no son deducibles.

Refrigerios Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura,

o retencion del IUE e IT respectivo.

Alimentación en campos Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura,

o retencion del IUE e IT respectivo.

Ropa de trabajo Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

Alquileres pagados al personal extranjero Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

Servicios públicos pagados por viviendas del personal extranjero Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

Viáticos Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y su valor diario no exceda el valor del viático que el Estado otorga a los servidores públicos

Gastos de viaje contra rendición Deducibles a condición de presentar liquidación de cuentas debidamente amparada con facturas.

Remuneraciones a Directores y Síndicos Deducibles a condición de haber retenido el RC-IVA y que el valor pagado no exceda al sueldo del principal ejecutivo de la empresa.

Retiros efectuados por el dueño en una empresa unipersonal No deducible, a menos que esté incluído en planilla como un sueldo con retencion del Rc-iva y que el dueño efectivamente trabaje en la empresa.

Retiros efectuados por socios de sociedades No deducible como gasto.

GASTOS GENERALES:

Honorarios profesionales nacionales Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura o se hubiera realizado la retención del IUE e IT

Honorarios profesionales extranjeros Deducible siempre y cuando se hubiera retenido el IUE-BE e IT

Mantenimiento de activo fijo Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura o se hubiera realizado

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