EJERCICIOS DE COI Y NOI

5a. SECCION

*CASOS PRACTICOS

IMPORTANTE APOYO DIDACTICO

PARA MAESTROS Y ESTUDIANTES

Contenido

CASO

No.

1. Factor de ajuste y actualización 2

2. Actualización y recargos de contribuciones pagadas de ma-

nera extemporánea (arts. 17-A y 21 CFF) 3

3. Pago a plazos en parcialidades (arts. 8 LIF; 66 y 66-A CFF ) 5

PERSONAS MORALES

4. Determinación del ISR de las personas morales 8

5. Determinación de la PTU 11

6. Ganancia o (pérdida) en la enajenación de activos fijos

(art. 37 LISR) 13

7. Ganancia o (pérdida) fiscal en la enajenación de terrenos

(arts. 20-V y 21 LISR) 16

8. Cédula de deducción de inversiones y depreciación conta-

ble (arts. 37 a 44 LISR ) 17

9. Ajuste anual por inflación (arts. 46 a 48 LISR ) 18

10. Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período

enero-diciembre (art. 14 LISR, art. 8 LIDE ) 21

11. Pagos provisionales de ISR y acreditamiento del IDE período

enero-diciembre (art. 14 LISR, art. 8 LIDE) 25

12. Cuenta de capital de aportación (art. 89 LISR) 29

13. Cuenta de utilidad fiscal neta (art. 88 LISR) 31

14. Deducción inmediata (arts. 220 y 221 LISR) 35

15. Ganancia o pérdida en enajenación de acciones (art. 24

LISR) 36

16. Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades

(art. 11 LISR) 37

PERSONAS FISICAS

17. Mecánica de cálculo 2013 ISR por sueldos y salarios, men-

sual y anual (arts. 113, 116 LISR y art. octavo que establece

el subsidio para el empleo) 41

* Elaborados con indicadores estimados para 2013.

Págs.

18. Determinación de los ingresos gravables para ISR por actividades

profesionales (pagos provisionales y anual)

42

19. Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio

por actividades profesionales 44

20. Determinación de ingresos acumulables para IETU de pagos

provisionales y del ejercicio por actividades profesionales 47

21. Determinación de los pagos provisionales y del ejercicio para

IETU por actividades profesionales

48

22. Determinación del ISR pagos provisionales y del ejercicio

por arrendamiento 50

23. Determinación de los pagos mensuales del impuesto al valor

agregado por arrendamiento 54

24. Ingresos por la enajenación de bienes (arts. 146 al 154 LISR) 56

25. Ingresos por la adquisición de bienes (art. 155-I LISR) 61

26. Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas

con diversos ingresos 62

27. Pago declaración anual en parcialidades (regla I.3.16.5.

RMF) 66

IETU

28. Determinación del IETU del ejercicio 68

29. Cálculo y aplicación del crédito fiscal por base negativa his-

tórico (art. 11) 69

30. Actualización del crédito fiscal base negativa (art. 11) 70

31. Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos (arts. 8 y 10

penúltimo párrafo) 71

32. Cálculo y acreditamiento del crédito por aportaciones de se-

guridad social (arts. 8 y 10 penúltimo párrafo) 72

33. Efecto comparativo ISR e IETU 73

34. Cálculo y acreditamiento del crédito por sueldos y aporta-

ciones de seguridad social (arts. 8 y 10 penúltimo párrafo) 74

35. Estímulo por inventario final de 2007 de personas morales 75

36. IMPAC por recuperar 76

37. Pagos mensuales de IVA (arts. 4 y 5 LIVA) 80

38. Ajuste a los pagos mensuales de IVA por inversiones que

se utilizan de manera indistinta en actos exentos o gravados

(arts. 5-V-d y 5-A LIVA) 82

39. Determinación del IVA a reintegrar o recuperar (arts. 5-A LIVA

y 19 RLIVA) 84

40. Amortización de pérdidas fiscales 86

41. Estímulo por colegiaturas. 88

42. Deducción adicional por fomento al primer empleo (Capítulo

VIII, del Título VII, denominado “Del Fomento al Primer Empleo”

LISR; arts. 230 y 231 LSS)

93

43. Pago por hora (art. 83 LFT) 95

44. Pago de salarios caídos, indemnizaciones e intereses por

despidos (arts. 48 y 50 LFT) 96

45. Outsourcing o trabajo en régimen de subcontratación (arts.

15-A a 15-D LFT) 99

CASOS PRACTICOS

1

NOTAS IMPORTANTES

1. Los casos que se presentan a continuación no se encuen-

tran relacionados entre sí.

2. Los datos utilizados en la elaboración de los casos prácti-

cos que a continuación se presentan son estimados a 2013.

INPC

* Estimados

Diciembre 2011 103.5510 1.13%

Mes Año 2012

Recargos

por Mora

Enero 12 104.2840 1.13%

Febrero 12 104.4960 1.13%

Marzo 12 104.5560 1.13%

Abril 12 104.2280 1.13%

Mayo 12 103.8990 1.13%

Junio 12 104.3780 1.13%

Julio 12 104.9640 1.13%

Agosto 12 105.2790 1.13%

Septiembre 12 105.7430 1.13%

Octubre 12 106.2780 1.13%

Noviembre 12 107.0000 1.13%

Diciembre 12* 107.8774 1.13%

Mes

Año 2013* Recargos

INPC

por Mora

Enero 13 108.6325 1.13%

Febrero 13 108.8497 1.13%

Marzo 13 108.9041 1.13%

Abril 13 108.5556 1.13%

Mayo 13 108.2082 1.13%

Junio 13 108.7059 1.13%

Julio 13 109.3146 1.13%

Agosto 13 109.6425 1.13%

Septiembre 13 110.1249 1.13%

Octubre 13 110.6755 1.13%

Noviembre 13 111.4170 1.13%

Diciembre 13 112.3306 1.13%

2013 2012

SMG Zona “A” $ 64.76 62.33

SMG Zona “B” $ 61.38 59.08

EDICIONES FISCALES ISEF 2

CASO 1

FACTOR DE AJUSTE Y ACTUALIZACION

1. Factor de ajuste para un período de un mes, Art. 7-I-a) LISR

INPC mes de que se trate Nov-13 111.4170

Entre:

INPC mes inmediato anterior Oct-13 107.1132

Cociente 1.0401

Menos:

Unidad 1

Factor de ajuste 0.0401

2. Factor de ajuste para un período superior a un mes, Art. 7-I-b)

LISR

INPC mes más reciente del período Dic-13 112.3306

Entre:

INPC mes más antiguo del período Dic-12 107.8774

Cociente 1.0412

Menos:

Unidad 1

Factor de ajuste 0.0412

3. Factor de actualización, Art. 7-II LISR

INPC mes más reciente del período Jun-13 108.7059

Entre:

INPC mes más antiguo del período Dic-12 107.8774

Cociente 1.0076

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