EL “CONFIRMING” COMO MEJORA DEL PAGO A PROVEEDORES Y DE LOS GASTOS FINANCIEROS

EL “CONFIRMING” COMO MEJORA DEL PAGO A PROVEEDORES Y DE LOS GASTOS FINANCIEROS

Planteamiento del Caso:

La empresa Sistemas Agrarios Europeos, S.A. (SAESA) tiene 50 Explotaciones, dispersas por la geografía nacional. Para desarrollar su actividad, estas Explotaciones trabajan con más de 70 proveedores de tipología muy diversa, aunque predominan las PyMEs (Pequeñas y Medianas Empresas). El volumen de compras anual se eleva a 2.500 M.

Manuel Torres, Director Financiero de SAESA, estableció hace tiempo un único día al mes para pago a proveedores y unas condiciones estándar de 30 días fecha factura. Su Departamento de Tesorería ocupa a dos personas para realizar cada mes alrededor de 400 pagos, de diferentes modos:

- un 10 % de las compras se paga al contado,

- un 25 % se paga fecha factura mediante efectos comerciales que se envían por correo a la explotación, para que ésta lo entregue al proveedor,

- un 35 % se paga por pagaré a la orden, confeccionado a mano y enviado como el cheque,

- y el 30 % restante se paga por giro bancario mediante recibos y letras no aceptadas.

A pesar de haber centralizado casi el 90% de los pagos, esta diversidad de medios de pago genera continuas incidencias a la empresa:

• hay proveedores que se quejan de que cobran de modo diferente, según la explotación de que se trate,
• otros protestan porque su giro resulta devuelto (han agrupado varias facturas en un sólo efecto, han girado con un vencimiento diferente al que aplica la empresa, el banco se ha equivocado,...) y reclaman los gastos de devolución,
• hay facturas pagadas dos veces (se emitió un cheque mientras el proveedor giraba),
• bastantes proveedores se quejan de que tardan en recibir el pagaré y poderlo descontar,
• incluso algunos de los que cobran por cheque preferirían poder anticipar el cobro.

En cuanto a los pagarés, han de hacer más asientos contables al emitirlos y existe el riesgo fiscal de no estar liquidando el impuesto (IAJD). Además, la conciliación de las cuentas bancarias se complica por el elevado número de apuntes y está acumulando un preocupante retraso.

Para acabar de complicar la situación, a la carga administrativa de realizar pagos se ha unido un crecimiento importante de los gastos financieros (a pesar de que el coste medio de mercado para este tipo de empresas y operaciones están en niveles del 7%), debido a una mayor disposición de sus líneas de crédito bancarias. El Director Financiero ha averiguado que este aumento del endeudamiento se debe a crecientes problemas de cobro de los clientes, lo que se traduce en un aumento del plazo medio de cobro en más de 25 días en el último año. Para colmo, su Controller le acaba de informar que el plazo medio de pago se está reduciendo, sin que por ahora le pueda confirmar las causas.

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