“EL FLUJO DE CAJA PRESUPUESTADO”

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL[pic 1][pic 2]

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN GESTION DE LA INFORMACION GERENCIAL

TEMA:

“EL FLUJO DE CAJA PRESUPUESTADO”

INTEGRANTES:

• PLUA MACIAS ESTHER ANDREINA
• LOOR PEÑAFIEL ANABELL MAGDALENA
• SALTOS PONCE MAYRA ALEJADRA
• LANDIVAR HUERTA CARLA IVONNE
• JIMENEZ PACHECO JOHANNE ELISA

DOCENTE:

Ec. SUSANA CARRILLO V,MAE

CURSO:

GIG-S-VE-3-2

CICLO I 2021-2022

Tabla de contenido

Introducción        3

Presupuesto de Efectivo o Flujo de Caja        4

Características Principales del Presupuesto de Caja        5

Los Cuatro Principios Básicos para la Administración de Efectivo        6

Conclusión        8

Bibliografía        9

Anexo: Ejemplo de Presupuesto de Efectivo o Flujo de Caja        10

Introducción

El presupuesto de flujo de caja nos ayuda a tener una ruta marcada durante un periodo determinado, por lo que en ningún momento tendremos como objetivo acertar de forma exacta con las cantidades del ejercicio en curso. Consiste en aquel documento que trata de prever los flujos de entradas y salidas de divisa en efectivo de una empresa. Este presupuesto se enfoca en el dinero (en efectivo) que realmente tiene que ser retirado de la caja fuerte o del banco. Efectivo para pagar los sueldos o acreedores. También se enfoca en el dinero en efectivo que realmente se recibe de los clientes. El dinero que usted puede ver en la caja fuerte o en un extracto bancario.

Muestra la necesidad de capital mensual de una empresa. Algunos meses podría faltar dinero en efectivo para mantener el negocio en funcionamiento. Si el presupuesto de flujo de caja muestra la falta de dinero al final de un mes, usted debe encontrar el dinero que se necesita.

Presupuesto de Efectivo o Flujo de Caja

El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado. Pertenece a un presupuesto mayor: el presupuesto de tesorería.

Este tipo de presupuesto tiene la finalidad de hacer una estimación del dinero que dispone la empresa en un periodo de tiempo concreto. Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un excedente) y, en base a ello, poder tomar decisiones.

Si prevemos que vamos a tener un déficit, podemos, por ejemplo:

• Solicitar oportunamente un financiamiento.

• Solicitar el refinanciamiento de una deuda.

• Solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de al contado) o, solicitar un mayor crédito.

• Cobrar al contado y ya no al crédito o, otorgar un menor crédito.

Si prevemos que vamos a tener un excedente, podemos, por ejemplo

• Invertirlo en la compra de maquinaria o equipos nuevos.

• Invertirlo en la adquisición de más mercancías.

• Invertirlo en la expansión del negocio.

• Usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en acciones.

También nos sirve para:

• Conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio.

• Solicitar un préstamo a alguna entidad financiera bajo las bases de rentabilidad de un proyecto.

El presupuesto de efectivo tiene la ventaja de saber en todo momento el dinero que cuenta la empresa en un periodo de tiempo concreto. Se trata de una ocurrencia de entradas y salidas de efectivo en un periodo de tiempo. Este presupuesto sirve para establecer los pasos a seguir de las empresas en un periodo a corto plazo. El presupuesto de caja aporta datos sobre las cifras que indican el saldo final en caja. De este modo podemos saber si la empresa tiene un excedente de efectivo que necesitará invertir, o por el contrario un déficit al que hacer frente.

¿Cómo se Hace un Presupuesto de Flujo de Caja?

La elaboración de este tipo de presupuesto es algo complejo, ya que las partidas que se deben contemplar son indicadores específicos y variables. Las partes que consta un presupuesto de efectivo son las siguientes:

• Flujo de entradas: se trata de los ingresos previstos de la empresa

• Flujo de salidas: en este caso hablamos de los gastos previstos

• Flujo de efectivo neto: es la diferencia entre los ingresos y las salidas

• Efectivo final: en este caso se trata de la suma de efectivo inicial más el flujo de efectivo neto del periodo que comprende el presupuesto

• Saldo de efectivo excedente: es la cantidad de efectivo que cuenta la empresa

Características Principales del Presupuesto de Caja

En este presupuesto debemos prestar especial atención a varios factores a la hora de su confección. Algunos de estos factores son:

• Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.

• Proyección de ventas de la/s línea/s de productos más destacadas del negocio.

• Establecimiento de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.

• Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos de notable importancia. Determinar la posición de la caja de una empresa al final de cada periodo

• Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en algún momento y tomar medidas correctoras.

• Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de financiación en algún momento del periodo que abarque el presupuesto.

• Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros aspectos financieros de la misma, como, por ejemplo, los gastos o las inversiones que se quieran realizar.

De esta forma, si tenemos en cuenta estos factores se podrá realizar un presupuesto de caja básico y de calidad. Cabe destacar que dependiendo del sector al que pertenezca el negocio, el presupuesto de flujo de caja variará de una forma u otra.

Además, una de las grandes ventajas al utilizar este presupuesto, es que se evita la falta de liquidez en momentos clave para una empresa, como puede ser en momentos estivales de grandes volúmenes de ventas, como pueden ser las campañas de Navidad o las del comienzo del curso escolar, entre otras.

Los Cuatro Principios Básicos para la Administración de Efectivo

Estos principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos (entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho.

Primer Principio: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"

Ejemplo:

• Incrementar el volumen de ventas.

• Incrementar el precio de ventas.

• Mejorar la mezcla de ventas (impulsando las de mayor margen de contribución).

• Eliminar descuentos.

Segundo Principio: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"

Ejemplo:

• Incrementar las ventas al contado.

• Pedir anticipos a clientes.

• Reducir plazos de crédito.

Tercer Principio: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"

Ejemplo:

• Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores).

• Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.

• Hacer bien las cosas desde la primera vez (disminuir los costos de no tener calidad).

Cuarto Principio: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"

Ejemplo:

• Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.

• Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo cuando se van a necesitar.

Conclusión

El Este presupuesto está directamente relacionado con el presupuesto de ventas y los presupuestos de cobros, por ello, no es extraño en en muchas ocasiones sean documentos que se elaboran a la vez o bien, elaborar este el último una vez se tienen claras las previsiones totales de ingresos y gastos. Por ello, muchas veces es imposible hacer un presupuesto de efectivo si no se tienen estos otros documentos actualizados.

El resultado del presupuesto de caja, puede ser un excedente de efectivo o por lo contrario, un déficit del mismo.

Bibliografía

Jonathan Ll. (09 de diciembre del 2020). Presupuesto de flujo de caja. Economipedia. Disponible en : https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-de-flujo-de-caja.html 

Plan de Negocios. Consultado (17 de agosto del 2021). Presupuesto de flujo de caja. Plan de Negocios. Disponible en : https://www.dynamicbusinessplan.com/presupuesto-de-flujo-de-caja

Factufácil. Consultado (17 de agosto del 2021). Presupuesto flujo de caja. Factufácil. Disponible en : https://www.factufacil.es/presupuesto-flujo-de-caja.html

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