EL PRESUPUESTO DE CAPITAL EN PROYECTOS DE INVERSIÓN

COSTO

Es un proceso de aproximación de los recursos monetarios necesarios para llevar a cabo las actividades del proyecto.

Tiene en cuenta:

• Alternativas de costeo.
• Balance entre costo vs riesgo, hacer vs comprar, comprar vs alquilar.
• Los estimados se expresan generalmente en unidades de moneda.

Estimar los costos

Se debe diferenciar entre estimativo de costos y precio

• Estimativo de costos comprende

- ¿cuál será el costo probable de desarrollar el trabajo?

-precio permite la decisión de negocio es ¿cuánto se cobrará por desarrollar el trabajo?

• Considerar las diferentes alternativas de costeo

-Mayor énfasis en diseño reduce el costo en producción.

-Mayor énfasis en planeación reduce los costos de ejecución.

• Los costos de las actividades se estiman para todos los recursos que se van a cargar en el proyecto.

-Recurso humano / mano de obra

-Materiales y suministros

-Maquinaria y equipos

-Servicios

-Edificios

Costos financieros, inflación, contingencia

Clases de estimación de costos

• Por analogía, utiliza el costo real de una actividad similar anteriormente realizada, como base para la estimación de la actividad futura a realizar.
• Modelos paramétricos, se utilizan las características del proyecto (parámetros) en un modelo matemático para predecir los costos (costo por m2).
• Ascendente, se estima el costo de cada uno de los work packages y se acumula ascendentemente hasta llegar al costo del proyecto dependiendo de su tamaño.

Estimativos de costos

• Valoración cuantitativa de los costos de los recursos necesarios para llevar a cabo las actividades del proyecto
• Se realiza para todos los recursos: mano de obra, equipos, materiales, suministros.

Determinar presupuesto comprende

• Estimado de costo
• WBS, identifica los elementos a los cuales se les asignara los costos.
• Cronograma del proyecto, permite establecer fechas de inicio y terminación estableciendo los periodos a los cuales se les asignaran los costos.
• Plan de manejo de riesgos, provee la información sobre contingencias.

Proyecto

Alcance

Tiempo

Costo

Construcción de un edificio.

• Cantidad de pisos que va a tener.
• El área (m2) de cada piso.
• El nivel de calidad de los acabados.

Está determinado por la cantidad de días o meses estimados para completar la construcción del edificio hasta la entrega a los propietarios de cada uno de los apartamentos.

Representa la cantidad de dinero que se necesitará para construir el edificio en la cantidad de tiempo y de acuerdo con el alcance definido.

Proyecto

Alcance

Tiempo

Costo

Proyecto empresarial Fabrica de muñecos Bordinos LTDA

• Para lograr obtener el volumen de operación de la nueva empresa, se requiere el siguiente personal: un jefe de planta; 3 supervisores: 12 operarios y 3 personas de mantenimiento.
• Habilidad para desarrollar, atraer y retener a personal capacitado.
• Crear la necesidad de compra de los muñecos personalizados para toda ocasión.

 Las metas, es el elemento básico para toda empresa, y al definirlas podremos determinar finalmente los objetivos a cumplir para cada una de ellas

Por supuesto, al definir dichos objetivos se debe ser muy consciente del factor tiempo para lograrlos, y es por esto que se habla siempre de 3 tipos de objetivos: a corto, mediano y largo plazo.

• Corto plazo: Para los próximos 3 meses incrementar en un 10% la cantidad de ventas en comparación con el mismo período del año pasado”.
• Mediano plazo: “Para este año nuestro objetivo de crecimiento en facturación es del 10%”; “Queremos establecer una nueva línea de negocio”.
• Largo plazo: “Queremos posicionarnos como la empresa más importante de nuestro sector”; "Quiero expandir mi negocio a toda la región”.

Aquí se tiene en cuenta los siguientes presupuestos:

• Presupuesto de capital: Refleja la administración a largo plazo de las inversiones en activos fijos que hace la empresa. Por ejemplo, plantas u oficinas, equipo y herramientas de trabajo, computadoras, licencias, mobiliario, etc.
• Presupuesto operativo: Se refiere al pronóstico de ingresos por ventas que tendrá la empresa en el periodo a considerar, del cual se deducen los costos de operación para obtener la utilidad neta que estará registrando la organización.
• Presupuesto de flujo de efectivo: Saber cuál será tu utilidad es importante, pero lo es más conocer cómo, y en qué momentos, fluirá el dinero hacia tu empresa y si lo tendrás cuando lo necesites para cubrir todas tus obligaciones operativas y financieras. Si no tuvieras suficiente dinero para pagar tus gastos mensuales, la tesorería debe planear cómo se financiarán las operaciones.