EMPRESA EXTRACTORA Y PROCESADORA DE ACEITES “EPACEM”
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EMPRESA EXTRACTORA Y PROCESADORA DE ACEITES “EPACEM”
AF-MHC 1/1
MATRIZ DE CALIFICACION DE RIESGO Y CONFIANZA
AUDITOR: K.E.R.C
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
FECHA: 21/06/2018
N°
PREGUNTAS
POND
RESPUESTAS
CALIF
OBSERVACIÓN
CUENTA: BANCOS
PT
SI
NO
SUMAN
10
10
1
¿Se realizan conciliaciones bancarias de manera mensual?
1
X
2
¿Se realizan depósitos inmediatos intactos?
1
X
3
¿Se contabilizan los intereses generados en cuentas de ahorro?
1
X
4
¿Se mantiene un registro contable dentro de la conciliación bancaria de cheques girados y no cobrados?
1
X
5
¿Se mantiene un registro contable en la conciliación bancaria de depósitos en tránsito?
1
X
6
¿Se mantiene un archivo de conciliaciones bancarias almacenadas de 7 años anteriores?
1
X
7
¿Se verifica los saldos existentes en el banco a través de un cruce de información enviando oficios desde la gerencia para saber si las conciliaciones bancarias son correctas?
1
X
CALIFICACIÓN TOTAL DEL COMPONENTE: CT
4
PONDERACION TOTAL COMPONENTE: PT
7
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT / PT * 100
NC = ( 4/7 ) * 100 = 57%
57
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC%
RI = 100%-57 % = 43%
43
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LCOALES
[pic 1]
CONCLUSIÒN:
Luego de aplicar el Cuestionario de control interno el resultado obtenido es de 60% que ubicado en el rango del Nivel de Confianza nos indica que en la empresa el nivel Confianza es MODERADA y que el riesgo que se incurre en la cuenta de propiedad, planta y equipo es del 40% calificándose como MODERADO, arrojando la realización de pruebas de DOBLE PROPÓSITO de esta manera se puede concluir que hay que realizar varias acciones correctivas a fin de mejoras dichos niveles de confianza.
[pic 2]
AUDITORIA AUDITORA V. FINANZAS
EMPRESA HOLCIM ECUADOR S.A.
PROGRAMA DE AUDITORIA
[pic 3]
Cuenta: BANCOS
N°
PROCEDIMIENTO
ELABORADO
REVISADO
REFERENCIA
1
2
3
4
Realizar una confirmación de saldos emitiendo un oficio al banco para indicar que se está atravesando un proceso de auditoría y establecer el saldo que remita el banco con las conciliaciones bancarias.
Realizar una cédula sumaria revisando el saldo establecido en la conciliación bancaria y presentando en el balance general para establecer diferencias.
Realizar una cédula analítica para establecer el flujograma de procesos de la cuenta bancos.
Establecer una hoja de hallazgos.
J.A.P.L
J.A.P.L
J.A.P.L
J.A.P.L
M.C.L.O
M.C.L.O
M.C.L.O
M.C.L.O
C.A
C.A
C.A
C.A
Objetivo: Verificar la razonabilidad de la cuenta bancos
...
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