ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO empresa “El Completo, S.A

EJERCICIO 1

La empresa “El Completo, S.A.” presenta la siguiente información al 31 de diciembre de 2018 con la que se pide elaborar la Hoja de Trabajo y el Estado de Flujos de Efectivo.

“El Completo, S.A.”

Estado de Resultados del 1° de enero al 31 de diciembre de 2018

Ventas $54,680

Costo de Ventas -27,340

Utilidad Bruta $27,340

Gastos Generales

Gastos de Venta

Varios -$7,581

Gastos por Depreciaciones y Amortizaciones -331

Provisión para PTU -804 -$8,716

Gastos de Administración

Varios -$3,249

Gastos por Depreciaciones y Amortizaciones -221

Provisión para PTU -536 -4,006 -12,722

Otros Ingresos y Egresos

Otros Productos (Utilidad por Venta de Activo Fijo) $30

Otros Gastos -5 25

Resultado Integral de Financiamiento

Productos Financieros (Intereses a Favor) $75

Gastos Financieros (Intereses a Cargo) -250 -175

Dividendos Percibidos o Cobrados 310

Utilidad Antes de Impuestos $14,778

Provisión para ISR -4,515

Utilidad Neta $10,263

Compañía “El Completo, S.A.”

Balance General Comparativo al 31 de diciembre

2018 2017

ACTIVO $ $

Circulante:

Caja y Bancos 4,193 2,480

Inversiones en valores temporales 1,200 1,200

Cuentas por cobrar 4,840 4,513

Almacén 6,340 5,480

Suma circulante 16,573 13,673

Fijo:

Costo de adquisición 3,690 3,670

Depreciación acumulada -1,792 -1,335

Suma fijo 1,898 2,335

Intangible diferido:

Costo de Adquisición 890 890

Amortización acumulada -695 -650

Suma diferido 195 240

Otros activos:

Inversiones en valores permanentes (acciones) 13,500 3,600

Suma otros activos 13,500 3,600

SUMA ACTIVO 32,166 19,848

PASIVO

A Corto Plazo:

Cuentas por pagar 140 1,890

PTU por pagar 1,620 200

Intereses por pagar 490 340

Impuestos por pagar 5,475 1,800

Suma pasivo a corto plazo 7,725 4,230

A Largo Plazo:

Acreedores a largo plazo 560 1,500

Suma pasivo a largo plazo 560 1,500

SUMA PASIVO 8,285 5,730

CAPITAL CONTABLE

Capital Social 3,000 2,500

Reserva legal 894 400

Reserva de reinversión 619 125

Utilidades acumuladas 9,105 1,218

Utilidad del ejercicio 10,263 9,875

Suma capital contable 23,881 14,118

SUMA PASIVO+CAPITALCONTABLE 32,166 19,848

DATOS ADICIONALES

Actividades de operación:

1. El Resultado del periodo se ajustó por la Provisión para ISR y esta cifra se eliminó contra la cuenta de Impuestos por Pagar.

a) Partidas Relacionadas con Actividades de Inversión:

2. La depreciación y la amortización del periodo reconocidas en el Estado de Resultados fueron de $507 y $45 respectivamente (en total $552) y se reclasificaron contra el movimiento de la depreciación y amortización acumuladas.

3. La utilidad generada por la venta de un activo fijo que se muestra en el Estado de Resultados en la cuenta de otros ingresos se traspasó a la parte de actividades de inversión.

Para ello se hizo el movimiento contrario completo de la venta del activo, tomando en cuenta que el costo de adquisición de mismo fue de $100, que su depreciación acumulada al momento de la venta era de $50 y que se vendió en $80

4. Los intereses a favor que están en el Estado de Resultados en la cuenta de Productos Financieros se ajustaron debajo de la cuenta de Inversiones en Valores Temporales, ya que estas inversiones fueron las que generaron dichos intereses.

5. Los dividendos cobrados se reclasificaron en actividades de inversión, dentro del activo circulante.

b) Partidas Relacionadas con Actividades de Financiamiento:

6. Los intereses a cargo que están en el Estado de Resultados en la cuenta de Gastos Financieros se reclasificaron en actividades de financiamiento, dentro de la cuenta de Intereses por Pagar, en el Pasivo.

Actividades de Inversión:

7. Adquisición de activo fijo.- En el ejercicio se adquirió nuevo equipo de transporte por $120.

Actividades de Financiamiento:

8. Calcular cuánto es el monto de los dividendos pagados en el ejercicio, para poderlos presentar en las actividades de financiamiento y ponerlo por separado en el Capital Contable. Para su cálculo se eliminaron las diferencias de las Reservas, así como de las Utilidades Acumuladas.

9. Dentro del Capital Contable se separó el monto correspondiente a la emisión de acciones que fue de $500.

ESTADO DE FLUJOS

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