ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

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                                           Facilitador:  Eulalio Encarnación

                                        Materia Contabilidad  VI

                                                 Tarea Trabajo Final

                          Participante Tanny Paola Ogando Vallejo

                                            Matrícula    17-3899  

INTRODUCION

En este trabajo a continuación le estaré presentando un trabajo final que trata sobre el estado de flujo de efectivo de la empresa el aguacate, que se dedica a la compra-venta de libros científicos.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

1. EJERCICIO PRACTICO

OBJETIVO:

Este ejercicio pretende incidir en la diferenciación entre los conceptos de gasto y pago y de ingreso y cobro, discriminando los criterios de devengo recogidos en la cuenta de pérdidas y ganancias del criterio de caja con el que se elabora el estado de flujos de efectivo (EFE).

La empresa El Aguacate, que se dedica a la compra-venta de libros científicos, ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 2009:

1. El saldo inicial de tesorería al 1 de enero de 2009 es de $25,000.

1. Compra libros de física por importe de $20,000, abonando la mitad al contado.

1. Ha incurrido en un gasto anual por alquiler de máquinas fotocopiadoras e impresoras de $10,000, que serán abonados en el año 2010.

1. Se han vendido libros a una universidad por importe de 45.000, cobrando $25,000 al contado y el resto se cobrará en el año 2010.

1. El Aguacate,  ha comprado mobiliario nuevo para su oficina comercial por importe de $15,000, abonando $5,000 y comprometiéndose a abonar el resto en 12 meses.

1. Los gastos anuales de luz abonados ascienden a $8,000 y los gastos de teléfono, que serán abonados en enero del año 2010, se elevan a $10,000

1. Se cobran $6,000 a unos clientes cuya deuda ascendía a $14,000  asimismo, se pagan deudas a proveedores por valor de $16,000  

1. El Aguacate,  ha contraído una deuda a cuatro años con una entidad financiera por importe de $30,000, que han sido ingresados en su cuenta corriente bancaria. Los gastos de apertura del préstamo ascienden a $1,000, que han sido cargados directamente a dicha cuenta.

1. La compra de mobiliario supone una inversión para la entidad. Cuando se adquiere al contado, la salida de liquidez se contabiliza como parte del flujo de efectivo por actividades de inversión en el EFE.

SOLUCION

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DE EMPRESA EL AGUACATE.

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