Ejercicio Tax And Law
Enviado por jesuscuenca • 8 de Junio de 2014 • 681 Palabras (3 Páginas) • 212 Visitas
SUPUESTO 1
Consideraciones
El ejercicio pide resolver la tributación en cada uno de los países de la empresa SOEASY.
Para la resolución del caso se van a plantear supuestos como notas al margen para una mejor resolución del caso.
Planteo los siguientes supuestos en el Ejercicio:
• Sin tributación por beneficios en el país B
• Con tributación por beneficios en el país B y no deducibilidad por depreciación de cartera en país A ( color azul con fondo amarillo)
• Con tributación por beneficios en el país B y deducibilidad por depreciación de cartera en país A ( color azul con fondo amarillo)
Tributación en la filial en el país B
Dividendos
1.000.000 €* 5% = 50.000 €
Tributación según el convenio pues mejora el tipo impositivo del país)
Cesión uso de marca (canon)
250.000 € * 4 Trim. = 1.000.000 € * 5% = 50.000 €
Rentas
En el supuesto no tengo en cuenta la tributación de la filial pues si conozco los ingresos pero como gasto solo conozco la cesión de uso de marca.
Tributación en el país C
Alquileres
Tributación por Obligación Real. 2.000.000 * 5% = 100.000 €
Tributación en el país D
Management Fees
Tributación por Obligación Real. 1.500.000 * 5% = 75.000 €
Tributación en el país E
Sucursal
Ingresos 1.000.000 €
Gastos 2.000.000 €
B.I. -1.000.000 €
Tipo O.Real 4%
Cuota -40.000 €
Tributación por Obligación Real. Ahorro fiscal exclusivamente en el país E
Tributación en el país F
Ganancia Patrimonial
Precio de Venta 5.000.000 €
Precio de Compra 2.000.000 €
B.I. 3.000.000 €
Tipo O.Real 15%
Cuota 450.000 €
Tributación por Obligación Real según el artículo 13 del modelo del convenio.
Tributación en el país A
País A Operaciones interiores 3.000.000 €
País B Cobro de dividendos 1.000.000 €
País B Cesión de Marca 1.000.000 €
País C Arrendamiento de Inmuebles 2.000.000 €
País D Management fee 1.500.000 €
País E Perdidas de la sucursal - 1.000.000 €
BI 7.500.000 €
Tipo 30%
Cuota líquida 2.250.000 €
DDI Fuente Residencia
País B Divid. 50.000 € 1.000.000*30%=300.000 € -50.000 €
País B Canon 50.000 € 1.000.000*30%=300.000 € -50.000 €
País C Arrend. 100.000 € 1.000.000*30%=300.000 € -100.000 €
País D Mg Fee 75.000 € 1.000.000*30%=300.000 € - 75.000 €
Cuota FINAL 1.975.000 €
Total tributación
País A 1.975.000 €
País B 100.000 €
País C 100.000 €
País D 75.000 €
País E -40.000 €
País F 450.000 €
2.660.000 €
SUPUESTO 2
Consideraciones
El ejercicio pide resolver la tributación de la sociedad Split en diferentes supuestos de inversión en diferentes países.
Para la resolución
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